LkSG- und CBAM-Compliance: Warum datenbasierte Analysen für Zoll- und Außenwirtschaftsabteilungen jetzt unverzichtbar werden

Unternehmen stehen aktuell vor tiefgreifenden regulatorischen Veränderungen. Mit dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) und dem Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) sind Anforderungen in Kraft getreten, die ein hohes Maß an Transparenz, Datenqualität und systematischen Prüfprozessen voraussetzen.

Während beide Regelwerke auf unterschiedliche Risiko- und Nachhaltigkeitsdimensionen abzielen, haben sie eines gemeinsam:
Zoll- und Außenwirtschaftsdaten rücken stärker  in den Mittelpunkt einer gesetzeskonformen Unternehmensführung.

Doch genau hier zeigt sich ein häufiges Problem: Die relevanten Informationen liegen zwar vor in ERP-Systemen, Zollsoftware, Lieferantendokumenten oder Importdaten doch sie werden in vielen Unternehmen noch nicht systematisch analysiert, verknüpft oder ausgewertet. Das führt zu manuellen Aufwänden, Fehleranfälligkeit und fehlender Transparenz.

Datenbasierte Tools wie Caseware IDEA oder Caseware Extractly helfen Unternehmen, die Anforderungen durch das LkSG oder durch CBAM effizient, automatisiert und revisionssicher umzusetzen.

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LkSG: Risiken entlang der Lieferkette frühzeitig erkennen

Das LkSG verpflichtet Unternehmen, menschenrechtliche und umweltbezogene Risiken in der Lieferkette zu identifizieren, zu bewerten und kontinuierlich zu überwachen. Hierzu gehören insbesondere Transparenz über:

• Lieferanten und ihre Risikoprofile

• Herkunftsländer und Produktionsbedingungen

• Warengruppen und deren Risikoklassifizierung

• Warenströme, Volumina und Veränderungen

• Dokumentations- und Präferenznachweise

Viele dieser Daten sind bereits in Zoll- und Importprozessen vorhanden. Doch ohne automatisierte Analyse bleiben Muster und Risiken oft unentdeckt:

• ungewöhnliche Ursprungsangaben

• plötzliche Volumen- oder Preisveränderungen

• kritische Warengruppen mit bekanntem Risikopotenzial

• unvollständige oder widersprüchliche Dokumentationen

Moderne Tools unterstützen dabei, diese Informationen strukturiert zusammenzuführen und zu analysieren. Unternehmen erhalten so frühzeitige Risikohinweise und können Präventionsmaßnahmen datenbasiert priorisieren.

‍CBAM: Neue Berichtspflichten erfordern konsistente und belastbare Daten

Mit dem Übergang in die Regelphase des CBAM zum 01.01.2026 steigen die Anforderungen:

• Unternehmen müssen CO₂-relevante Informationen zu importierten Waren nachweisen.

• Bestimmte Importeure müssen sich als zugelassene CBAM-Anmelder registrieren.

• An die Stelle reiner Meldungen treten Zertifikats- und Kostenpflichten.

• Alle Daten müssen konsistent, nachvollziehbar und vollständig dokumentiert sein.

CBAM verlangt Transparenz über CBAM-relevante Warengruppen, Emissionswerte von Vorprodukten, Lieferantenangaben und Produktionsprozesse, Konsistenz zwischen Rechnungen, Zollanmeldungen und ERP-Daten und Vollständigkeit der CO₂-Dokumentation.

Diese Informationen liegen in verschiedenen Systemen – und müssen technisch wie fachlich zusammengeführt werden.  

Datenanalytische Tools können:

• Warennummern und Importdaten automatisiert prüfen,

• fehlende oder unplausible CO₂-Angaben erkennen,

• Abgleiche zwischen Lieferantendokumenten und Systemdaten durchführen,

• CBAM-Reports auf Knopfdruck vorbereiten.

So reduzieren Unternehmen das Risiko fehlerhafter Meldungen sowie drohender Nachforderungen oder Bußgelder.

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Dokumentenvielfalt im Zollalltag: Ein unterschätzter Effizienzfaktor

Neben LkSG und CBAM steigen auch im operativen Tagesgeschäft die Anforderungen an schnelle, präzise Dokumentenverarbeitung:

• Rechnungen für Zollanmeldungen

• Lieferantenerklärungen / Präferenzrecht

• Steuer- und Zollbescheiden

• Technischen Datenblättern

• Eingescannten Dokumenten mit Tabellen

Hier bieten Tools wie Caseware Extractly einen entscheidenden Vorteil: Sie verwandeln unstrukturierte PDFs in auswertbare, geprüfte und strukturierte Daten, die sofort weiterverwendet werden können.

Das bedeutet:

• deutlich weniger Fehler

• schnellere Prozesse

• reproduzierbare Datenqualität

• höhere Compliance-Sicherheit