Informations à fournir — Synthèse des parties liées
Les transactions avec des parties liées doivent être correctement identifiées et mentionnées dans les états financiers. Un récapitulatif des parties liées figurant dans le grand livre facilite l'identification des opérations et des soldes pertinents aux fins d'analyse et de publication.
L'objectif de ce test est de générer un récapitulatif reprenant toutes les opérations liées aux parties liées figurant dans le grand livre, en précisant les comptes concernés, les montants, la nature des opérations et les soldes pertinents.
Champs utilisés pour l'analyse
Colonnes de référence
Colonnes uniques qui génèrent un identifiant de transaction unique, telles que entry_id pour le Grand livre. Ces colonnes ne feront pas partie du résultat, mais pourraient s'avérer nécessaires pour obtenir ce résultat.
Rubriques principales
Colonne numérique — utilisée pour établir le récapitulatif (peut être ventilée entre débits et crédits).
Colonne « Parties liées » : sert à récapituler les opérations impliquant des parties liées.
Paramètres
Aucune n'est nécessaire, car il s'agit d'un test spécifique qui ne nécessite aucune intervention de l'utilisateur.
Résultat
Ce test génère un récapitulatif présentant les opérations entre parties liées figurant dans le grand livre. Ce récapitulatif présente les comptes concernés et les montants cumulés pour chaque partie liée.
Exemple
| Identifiant de transaction | Date | Partie liée | Compte | Montant | Type de transaction |
|---|---|---|---|---|---|
| 001 | 15 janvier 2024 | Société ABC | Comptes clients | 15 000 | Comptes clients |
| 002 | 10 février 2024 | XYZ Holdings | Effets à recevoir | 30 000 | Effets à recevoir |
| 003 | 5 mars 2024 | Société ABC | Comptes clients | 8 000 | Comptes clients |
| 004 | 12 avril 2024 | XYZ Holdings | Comptes clients | 5 000 | Comptes clients |
| 005 | 20 mai 2024 | Groupe LMN | Comptabilité fournisseurs | 10 000 | Comptabilité fournisseurs |
| 006 | 15 juin 2024 | Société ABC | Effets à recevoir | 20 000 | Effets à recevoir |
| 007 | 10 juillet 2024 | XYZ Holdings | Comptes clients | 12 000 | Comptes clients |
Récapitulatif par partie liée
Société ABC
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Comptes clients : 23 000 $
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Créances : 20 000 $
XYZ Holdings
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Comptes clients : 17 000 $
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Créances : 30 000 $
Groupe LMN
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Comptabilité fournisseurs : 10 000 $
Spécifications techniques
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Identifiez toutes les opérations liées à des parties spécifiques dans le Grand livre.
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Regroupez les montants des transactions pour chaque partie liée.