Opciones generales

El documento «AO - Opciones generales » se utiliza para definir y personalizar la estructura y las propiedades de los programas de trabajo y las listas de verificación, así como para gestionar la configuración predeterminada de la firma para muchas de las funciones automatizadas. La configuración de la firma se aplica de forma global y, en la mayoría de los casos, no se puede modificar a nivel del archivo de compromiso. El documento de opciones generales consta de diez secciones diferentes que deben completarse antes de distribuir el archivo de plantilla maestro al equipo encargado del compromiso. Entre estas áreas se incluyen las siguientes:

• Configuración del producto

  Personalice la información que aparece en el cuadro de diálogo Actualización de plantilla , incluyendo la descripción del producto y de la versión, el enlace a las notas de la versión y cualquier información adicional que deba aparecer en dicho cuadro de diálogo.

• Perfil de compromiso

  Los perfiles de compromiso permiten a los autores de la firma definir perfiles específicos para distintos tipos de compromisos, ya sea para diferentes sectores o para distintos niveles de garantía. Cuando se activan los perfiles de compromiso, cada perfil determina los documentos que deben incluirse en el compromiso y también permite establecer configuraciones globales para las opciones de riesgo, las opciones de control, las opciones de partidas sujetas a informe y otros parámetros en el documento AO - Opciones generales.

  Cuando se crea un nuevo expediente de cliente a partir de la plantilla maestra, el equipo encargado del compromiso selecciona un perfil de la lista de perfiles de compromiso que se han puesto a su disposición. Cada perfil de compromiso está diseñado para proporcionar al equipo encargado de dicho compromiso la documentación necesaria para iniciar un tipo concreto de compromiso. Dado que el uso de cualquier documento es una cuestión de criterio profesional, el equipo encargado del compromiso puede añadir posteriormente cualquier documento adicional a partir de la plantilla maestra.

  Para obtener más información, consulte «Especificación y creación de un perfil de compromiso».

• Todos los formularios

  La sección «Todos los formularios» contiene ajustes que influyen en lo que se muestra en los documentos, como las firmas y los pies de página de los formularios.

  Para obtener más información, consulte «Definición de la configuración de los formularios».

• Materialidad

  La sección «Materialidad» contiene ajustes que influyen en lo que se muestra en los documentos de «Materialidad».

  Para obtener más información, consulte «Configuración de los parámetros de visualización de la materialidad».

• Afirmaciones

  La sección «Aserciones» contiene ajustes que definen el número de aserciones y la forma en que se combinan.

  Para obtener más información, consulte «Especificación de ajustes para las aserciones».

• Programas de trabajo y listas de verificación

  • Sector

    Tiene la posibilidad de seleccionar los códigos sectoriales que sean adecuados para su mercado. En la lista desplegable se enumeran cinco de las clasificaciones más habituales. La selección que se realiza aquí especifica las clasificaciones sectoriales que figuran en los documentos del programa de trabajo y de la lista de verificación.

  • Avance

    Una firma puede determinar si las líneas de notas, las respuestas de finalización (incluidas las explicaciones), las referencias y las conclusiones deben eliminarse o conservarse durante el proceso de traspaso del cierre de ejercicio. Cualquier información marcada para su conservación aparecerá automáticamente en el programa de trabajo o en la lista de verificación del año siguiente. Nota: Las opciones de traspaso que se configuran aquí solo se refieren a los programas de trabajo y a la lista de verificación. Salvo que se indique lo contrario, el resto de documentos del expediente se dan de baja al trasladarlos al período siguiente.

  • Compruebe si hay actualizaciones

    Puede seleccionar el proceso que utilizará el equipo del compromiso para actualizar el expediente del cliente con las modificaciones relativas a las propiedades de los procedimientos y documentos correspondientes a los programas de trabajo y las listas de verificación. Este proceso de actualización se inicia en cada programa de trabajo o lista de verificación del archivo de compromiso.

  Para obtener más información, consulte «Configuración de los programas de trabajo y las listas de verificación».

• Programas de trabajo

  • Áreas

    Esta sección permite al autor de la firma definir las áreas y columnas disponibles en el documento del programa de trabajo, así como especificar los encabezados de las áreas y sus nombres y abreviaturas, incluidos los riesgos a nivel de entidad y las afirmaciones relativas al programa de trabajo.

  • Respuestas de finalización

    Esta sección permite al autor de la firma elegir entre utilizar las respuestas de finalización predeterminadas de Audit para las etapas del programa de trabajo o crear las suyas propias.

  • Asignación de procedimientos

    La función «Asignación de procedimientos» permite asignar los procedimientos de un programa de trabajo o de una lista de verificación a usuarios concretos, y garantiza que solo dichos usuarios puedan completar los procedimientos que se les hayan asignado. Esta función resulta útil cuando varios miembros del equipo deben completar una lista de verificación o un programa de trabajo. Además, si las respuestas a los procedimientos pudieran contener información confidencial, estos se pueden marcar como «Confidenciales» y sus respuestas se pueden ocultar al resto de miembros del equipo.

    A partir de la plantilla maestra, el autor de la firma tiene la opción de ofrecer orientación asignando procedimientos a un grupo de seguridad recomendado; y, en el archivo de compromiso, los procedimientos pueden asignarse a usuarios concretos dentro del grupo recomendado por la firma o a cualquier otro miembro del equipo del compromiso.

  Para obtener más información, consulte «Definición de normas para los programas de trabajo».

• Optimizador

  Optimiser ayuda a los equipos de auditoría a llevar a cabo una auditoría más eficaz, eliminando los documentos innecesarios, los riesgos y los controles que no son aplicables al cliente, así como los procedimientos del programa de trabajo y las listas de verificación que no son aplicables y no cumplen con el nivel evaluado para los estados financieros.

  Para obtener más información, consulte «Configuración del optimizador».

• Riesgo

  Las opciones de riesgo permiten al autor definir diversos atributos del riesgo. Al registrar los riesgos en los expedientes de los clientes, los equipos encargados del compromiso acceden a un cuadro de diálogo de riesgos en el que se muestran los atributos de cada riesgo tal y como los ha definido el autor de la firma. A continuación, se recopilan los atributos de riesgo para su presentación en diversos informes de riesgo.

  Para obtener más información, consulte «Definición de opciones de riesgo».

• Control

  Las opciones de controles permiten al autor definir diversos atributos de los controles. Al registrar los controles en los expedientes de los clientes, los equipos de trabajo acceden a un cuadro de diálogo de controles en el que se muestran los atributos de cada control tal y como los ha definido el autor de la firma. A continuación, los atributos de control se recopilan para su visualización en diversos informes de control.

  Para obtener más información, consulte «Definición de opciones de control».

• Partidas sujetas a declaración

  Las opciones de elementos declarables permiten al autor definir diversos atributos de dichos elementos. Al crear partidas objeto de informe para los expedientes de los clientes, los equipos de trabajo acceden a un cuadro de diálogo de partidas objeto de informe en el que se muestran los atributos de dichas partidas, tal y como los ha definido el autor de la firma. A continuación, se recopilan los atributos de las partidas sujetas a informe para su presentación en las cartas a la gerencia y en el informe de cartas a la gerencia.

  Para obtener más información, consulte «Definición de elementos sujetos a notificación».

• Hoja de trabajo sobre las áreas de los estados financieros

  Esta sección permite al autor de la firma personalizar y configurar lo que se mostrará en la hoja de trabajo «Áreas de los estados financieros».

  Para obtener más información, consulte la hoja de trabajo «Definición de la configuración de las áreas de estados financieros».

Cuando modifique una configuración en el documento AO - Opciones generales, deberá actualizar la versión del documento para garantizar que la configuración modificada se refleje en los archivos de los clientes. Consulte «Actualizaciones de los expedientes de clientes» para obtener más información sobre cómo actualizar dichos expedientes.