Definición de los parámetros de la hoja de trabajo «Áreas de los estados financieros»

La hoja de trabajo de la FSA ofrece un espacio para que el equipo encargado del compromiso pueda documentar otras consideraciones que puedan afectar a cuentas significativas, información financiera divulgada y áreas sensibles. Como autor de la firma, puede decidir si se muestra o no esta columna. También puede especificar el nombre de la columna.

Procedimiento

1. En el documento AO - Opciones generales , haga clic en Hoja de trabajo de áreas de estados financieros.

2. Rellene los campos y seleccione las opciones correspondientes:

   Campos / Opciones	¿Qué hacer...?
   Fila: deficiencias y controles a nivel de entidad y en materia de tecnologías de la información en general	Terminología Escriba un nuevo título de fila a nivel de entidad en el campo de texto Terminología. Evaluación de riesgos a nivel de entidad Seleccione la «Evaluación de riesgos a nivel de entidad» para automatizar la gestión de riesgos (RIM) a nivel de entidad. Notas: Si se incluyen las columnas «Riesgo inherente» y «Riesgo de control» , el valor de RIM propuesto para la fila Debilidades y controles generales a nivel de laentidad y de TI se basa en el cuadro de diálogo Puntuación de RIM definida. Si se incluyen las columnas «Inherente» y «Controles», el valor de RIM propuesto en la fila correspondiente a las deficiencias y controles generales a nivel de entidad y de TI es la puntuación de RIM más alta asignada a un riesgo a nivel de entidad.
   Indicadores de alerta sobre la materialidad	Nota: Para que se muestren los indicadores, es necesario activar la opción Incluir respuesta de auditoría en la FSA. Marque la casilla Mostrar indicadores de advertencia cuando la materialidad final y la materialidad global sean diferentes si desea que se muestren los indicadores de advertencia, o desmarque esta casilla si desea que se oculten. Por defecto, se muestran los indicadores. Para obtener más información, consulte el apartado «Evaluación de la materialidad» en la FSA.
   Columna adicional	Marque la casilla de selección Incluir columna para crear un campo de entrada en el que el equipo encargado del compromiso pueda documentar otras consideraciones que puedan afectar a las cuentas significativas, la información financiera y los ámbitos sensibles. Haga clic en el campo Terminología y escriba el nombre de la columna si desea cambiarlo.
   Columnas de riesgo	Terminología Seleccione el tipo de riesgo predeterminado o modifique la terminología de riesgo seleccionando Otro en el menú desplegable. Puntuación Seleccione la puntuación adecuada mediante los menús desplegables. Nota: Las opciones adicionales del menú desplegable no se mostrarán si se ha activado la opción Automatizar la evaluación del riesgo inherente, el riesgo de control y el RIM. Incluir Seleccione esta opción para incluir el tipo de riesgo en el FSA. Nota: Para que el riesgo evaluado se incluya en los programas de trabajo en lugar de en el RIM del FSA, asegúrese de que la casilla Incluir correspondiente al Riesgo 4 - RIM esté desmarcada.
   Automatizar la evaluación de riesgos	Seleccione esta opción para que se sugiera automáticamente un nivel de evaluación de riesgos para las afirmaciones que se incluirán en el informe Áreas de los estados financieros. Las recomendaciones se basarán en los riesgos y los controles del compromiso. Automatizar la evaluación del riesgo inherente Seleccione esta opción para transferir el riesgo inherente desde el cuadro de diálogo «Riesgo» a la FSA. Se suma el total de todas las afirmaciones correspondientes a cada riesgo asignado a un área específica de la FSA y se toma el valor más alto por cada área de la FSA y cada afirmación. Automatizar la evaluación del riesgo de control Seleccione esta opción para completar el riesgo de control en función de la conclusión del auditor, tal y como figura en la matriz de control. Para obtener más información, consulte «Acerca de la matriz de control». Automatizar la evaluación de las respuestas a las auditorías y a los RIM Seleccione esta opción para completar el RIM según la puntuación definida en el cuadro de diálogo Definir puntuación. Haga clic en () para abrir el cuadro de diálogo «Definir puntuación». Para obtener más información sobre el cuadro de diálogo «Definir puntuación», consulte «Definición del sistema de puntuación». Las columnas de respuesta a la auditoría también pueden automatizarse en función de la puntuación de RIM, del riesgo inherente y del riesgo de control. Elija una de las siguientes letras: A. Procedimientos sustantivos: aspectos básicos B. Procedimientos de fondo — ampliados (muestreo, fraude, riesgos significativos, etc.) C. Procedimientos analíticos sustantivos (verificación del total, etc.) D. Pruebas de los controles (eficacia operativa) Nota: Si los riesgos inherentes y de control no están automatizados, la evaluación automática de las medidas de gestión de riesgos (RIM) se completará a partir del cuadro de diálogo «Riesgo». Se suma el total de todas las afirmaciones correspondientes a cada riesgo asignado a un área específica de la FSA y se toma el valor más alto por área de la FSA y por afirmación.
   Columnas de respuesta a la auditoría	Terminología Seleccione el nombre de la terminología predeterminada haciendo clic en «Seleccionar otra» y escribiendo un nuevo valor. Tipo de respuesta a la auditoría Seleccione un tipo de respuesta de auditoría adecuado en el menú desplegable. Incluir Seleccione o desmarque esta casilla para incluir el tipo de respuesta en la FSA. Haga clic en el icono para seleccionar las agrupaciones y subagrupaciones correspondientes. Las selecciones determinan qué grupos de procedimientos deben incluirse o excluirse, en función de las respuestas facilitadas en el FSA. Nota: Si no hay ningún procedimiento que coincida con el tipo de respuesta en el archivo del cliente, aparecerá un aviso.

3. Marque la casilla Comprobar al finalizar .

Resultados

Ya ha configurado los parámetros de la hoja de trabajo «Áreas de estados financieros». Para obtener más información sobre la FSA, consulte la hoja de trabajo «Áreas de los estados financieros».