Fractionnement des écritures

Le test analytique « Fractionnement des écritures » recherche les transactions susceptibles d'avoir été fractionnées. Les transactions fractionnées sont des transactions qui ont été divisées en deux ou plusieurs parties afin de contourner certains contrôles. Par exemple, si une personne n'est habilitée à autoriser que des paiements inférieurs à un certain seuil, elle peut fractionner un paiement en deux ou plusieurs versements afin que chacun d'entre eux reste en dessous de ce seuil. Cela leur permet d'autoriser chaque paiement individuellement et de contourner les réglementations qui les empêcheraient de l'autoriser s'il s'agissait d'un paiement unique.

Ce test analytique permet d'identifier :

Problèmes systémiques liés à la manière dont un service traite les opérations
Des contrôles internes insuffisants qui pourraient avoir d'autres implications à prendre en compte
Des activités de surveillance et de détection insuffisantes
Opérations inappropriées ou prématurées
Conflits d'intérêts ou collusion entre employés

Champs utilisés pour l'analyse

Les champs suivants sont obligatoires pour cette analyse :

Champ(s) de référence - Champ(s) unique(s) utilisé(s) pour créer un identifiant de transaction unique, tel que le champ « ID d'écriture » pour l'ensemble de données du grand livre. Ces colonnes ne font pas partie du résultat, mais servent à identifier les transactions qui en font partie. Ce champ est déjà défini dans le test et ne peut pas être modifié.
Domaine(s) principal(aux) -
- Le champ « Montant » qui sera analysé pour les écritures fractionnées
- Un ou plusieurs champs qui constitueront les groupes à prendre en compte pour rechercher les opérations fractionnées. Par exemple, vous pouvez rechercher les opérations qui ont le même fournisseur, la même date et qui ont été enregistrées par le même utilisateur.

Paramètres

Les paramètres suivants sont disponibles pour ce test :

Montant seuil - Saisissez un montant qui servira de seuil. Les transactions dont le montant dépasse ce seuil ne sont pas prises en compte lors de l'exécution du test. Ce paramètre est obligatoire.
Pourcentage inférieur à - Saisissez le pourcentage inférieur au seuil à partir duquel les transactions doivent être incluses dans le test. Par exemple, si le seuil est fixé à 10 000 $ et que le pourcentage est défini à 10 %, les transactions comprises entre 9 000 $ et 10 000 $ seraient alors prises en compte.
Nombre de fois au cours de la même période - Sélectionnez le nombre maximal d'enregistrements dans lesquels une transaction peut être fractionnée pour être considérée comme une transaction fractionnée. Les transactions fractionnées sont souvent divisées en deux ou trois écritures ; le fait de définir une limite maximale vous permet donc d'exclure les faux positifs des résultats du test. Par exemple, si une entreprise possédant dix biens immobiliers règle l'ensemble de ses factures d'électricité pour ces biens auprès de la même société à la même date, cette opération peut être accidentellement signalée comme une transaction fractionnée.
Positifs, négatifs ou les deux - Indiquez si vous souhaitez prendre en compte uniquement les montants positifs, uniquement les montants négatifs ou à la fois les montants positifs et négatifs.

Configurations de test

Remarque : Les configurations qui s'offrent à vous varient en fonction du produit que vous utilisez.

Les configurations suivantes sont disponibles pour ce test :

Répartition des entrées en fonction d'un seuil
Répartition des candidatures en fonction d'un seuil en pourcentage
Fractionnement des écritures en fonction d'un seuil, avec un nombre maximal de transactions

Caractéristiques techniques

Lorsque vous lancez le test analytique « Répartition des écritures », les étapes suivantes sont exécutées pour mener à bien le test :

Si nécessaire, appliquez des filtres aux données afin qu'un sous-ensemble soit utilisé pour l'analyse. Si aucun filtre n'est défini, l'analyse portera sur l'intégralité du fichier de données. Cette étape peut également être effectuée en dernier lieu, plutôt qu'en premier.

Remarque : Les filtres ne sont pas disponibles pour le moment et seront intégrés dans une prochaine version.
Vérifiez que les champs de référence nécessaires ont bien été sélectionnés. Si aucun champ n'a été sélectionné, veuillez créer un champ de référence unique. Cette étape n'est effectuée que si certains champs ont été sélectionnés. Si tous les champs sont disponibles, cette étape n'est pas nécessaire.
Vérifiez qu'un champ de montant a été sélectionné et qu'il s'agit d'un champ numérique.
Vérifiez qu'un ou plusieurs champs ont bien été sélectionnés pour le regroupement.
Vérifiez qu'un montant seuil a bien été saisi et déterminez quelle valeur a été sélectionnée pour le paramètre Positif, négatif ou les deux . Si le choix est Positif , la valeur seuil doit être supérieure à zéro. Si la valeur est négative, alors la valeur seuil doit être inférieure à zéro. Si Les deux, alors c'est la valeur absolue qui sera utilisée.
Si une valeur est saisie pour le paramètre Pourcentage sous , veuillez vérifier que ce pourcentage est supérieur à zéro.
Si une valeur est saisie pour le paramètre Nombre de fois au cours de la même période , veuillez vérifier qu'elle est supérieure à zéro.
Fractionner les transactions dont le montant est inférieur à une certaine valeur :
1. Extrayez toutes les valeurs comprises entre zéro et la valeur seuil :
  1. Si vous sélectionnez « positif » ou « négatif », extrayez toutes les valeurs comprises entre zéro et la valeur seuil.
  2. Si les deux options sont sélectionnées, extrayez toutes les valeurs comprises entre les valeurs négative et positive du seuil et zéro.
2. Regroupez les opérations de la section 8a en fonction du critère de regroupement.
3. Extrayez tous les regroupements dont la valeur est égale ou supérieure à la valeur seuil.
4. Rassemblez les éléments à partir de la ligne 8c jusqu'au fichier d'origine afin d'extraire l'intégralité de la ligne.
Répartir les transactions en fonction d'un certain pourcentage selon les critères suivants :
1. Calculez le pourcentage en fonction du seuil.
2. En fonction du pourcentage, extrayez les valeurs correspondant à cette plage. Par exemple, un seuil de 10 000 $ avec un taux de 10 % correspondrait à 1 000 $ ; ainsi, les valeurs supérieures ou égales à 9 000 $ mais inférieures à 10 000 $ seraient incluses.
3. Suivez les étapes 8b à 8d.
Répartir les transactions en x fois au cours de la même période.
1. Extrayez les transactions en fonction des paramètres sélectionnés ; cela peut se faire en pourcentage ou en fonction des valeurs positives, négatives ou à la fois positives et négatives.
2. Résumez les opérations en fonction du regroupement.
3. Extrayez toutes les transactions de l'étape 10b dont le nombre d'occurrences est inférieur à la valeur de la variable « même période » de l'étape 7.
4. Extrayez tous les regroupements dont la valeur est égale ou supérieure à la valeur seuil.
5. Regroupez les lignes du fichier d'origine dans l'ordre inverse afin d'extraire la ligne complète.
Ajoutez des indications de regroupement afin que les éléments regroupés puissent être facilement compris.
Extrayez les champs de résultat sélectionnés par l'utilisateur. Tous les champs sont extraits par défaut.

Remarque : La fonctionnalité permettant de sélectionner les champs de résultats n'est pas disponible pour le moment ; elle sera intégrée dans une prochaine version.