Lacunes

Le test analytique « Gaps » permet d'identifier les transactions manquantes au sein d'une séquence donnée de transactions.

Ce test analytique permet d'identifier :

• Des paramètres système mal configurés qui pourraient nécessiter des améliorations et une évaluation plus approfondie

• Des contrôles internes insuffisants

• Des activités de surveillance et de détection insuffisantes

• Formation insuffisante

• Les écritures du journal « YE » sont souvent enregistrées selon une séquence de numérotation spécifique ; l'auditeur pourrait déterminer cette séquence et générer une liste à des fins de vérification

• Transactions manquantes qui auraient pu être annulées

• Un risque d'anomalie significative due à une fraude

Champs utilisés pour l'analyse

Les champs suivants sont obligatoires pour cette analyse :

Champ principal - Le champ numérique, de date ou de caractères qui servira de champ principal pour l'analyse des écarts.

Paramètres

Pour exécuter ce test, vous devez définir les paramètres suivants :

• Limite inférieure - Sélectionnez le point de départ de l'analyse des écarts. Il s'agit généralement de la première transaction, mais ce n'est pas forcément le cas si les premières transactions sont manquantes.

• Plage supérieure - Sélectionnez le point final de l'analyse des écarts. Il s'agit généralement de la dernière transaction, mais ce n'est pas forcément le cas si certaines transactions à la fin manquent.

• Incrément - Saisissez l'incrément prévu pour le champ analysé. En général, l'incrément est égal à un.

• Exclure les jours fériés - Indiquez si vous souhaitez inclure ou non les jours fériés dans les analyses lorsque le champ analysé est un champ de date.

• Sélectionner les jours fériés - Si vous avez choisi d'exclure les jours fériés, veuillez indiquer quelles dates correspondent à ces jours fériés.

• Exclure les week-ends - Indiquez si vous souhaitez inclure ou non les week-ends dans les analyses lorsque le champ analysé est un champ de date.

• Masque - Si le champ analysé est un champ de caractères, saisissez un masque pour indiquer quelle partie contient la séquence numérique à utiliser pour la détection des lacunes. Par exemple, si vous utilisez un champ de facture au format ABC123456, le masque serait CCCNNNNNN, les « N » représentant la partie numérique du champ. Seule la partie numérique est analysée pour détecter d'éventuels espaces.

Configurations de test

Les configurations suivantes sont disponibles pour ce test :

• Lacunes dans les dates - Recherchez les dates pour lesquelles aucune transaction n'apparaît alors qu'on s'attendrait à en trouver, compte tenu des paramètres sélectionnés.

• Lacunes dans la numérotation des documents - Recherchez les lacunes dans les listes numériques, telles que les numéros de chèque manquants.

Caractéristiques techniques

Lorsque vous lancez le test analytique « Gaps », les étapes suivantes sont effectuées pour exécuter le test :

1. Vérifiez que les champs de référence nécessaires ont bien été sélectionnés. Si aucun champ n'a été sélectionné, veuillez créer un champ de référence unique. Cette étape n'est effectuée que si certains champs ont été sélectionnés. Si tous les champs sont disponibles, cette étape n'est pas nécessaire.

2. Vérifiez qu'un champ a bien été sélectionné pour l'analyse principale. Ces champs doivent être des champs numériques, de date ou de caractères. Ce test analytique ne fonctionne pas avec les champs de type « heure ».

3. Triez la base de données par ordre croissant en fonction du champ « gap ».

4. L'analyse des écarts sera effectuée différemment selon le type de champ :

   • Numérique - Obtenez les points de départ et d'arrivée (plage de l'écart) ainsi que l'incrément. Les valeurs par défaut doivent correspondre à la plus petite et à la plus grande valeur, et l'incrément par défaut est égal à 1. L'utilisateur peut modifier ce paramètre. Veuillez dresser la liste de tous les intervalles situés dans la plage et avec l'incrément sélectionnés.

     Remarque : Si la colonne contient des valeurs non entières, celle-ci est alors arrondie à la décimale la plus proche.

   • Date - Récupérez les dates la plus ancienne et la plus récente saisies par l'utilisateur. L'incrément par défaut est d'un jour. Ce test permet également à l'utilisateur d'exclure les week-ends et les jours fériés de la détection des écarts.

   • Caractère - Récupérez le masque permettant d'indiquer quelles parties de la valeur du champ correspondent aux éléments numériques qui feront l'objet de la détection des espaces.

5. Il y a deux séries de résultats. Le premier ensemble répertorie l'intervalle entre le début et la fin ainsi que le nombre d'éléments manquants, tandis que le second ensemble répertorie les éléments manquants.