Automatisation des évaluations des risques et des réponses aux audits
L'auteur de votre cabinet peut activer l'automatisation des évaluations des risques et des réponses d'audit dans la feuille de travail « Financial Statement Areas » (FSA) et dans la boîte de dialogue « Risques » afin d'améliorer l'efficacité du flux de travail. Lorsqu'il est activé, le modèle d'audit automatise les opérations suivantes :
| Évaluation des risques | Feuille de travail FSA | Boîte de dialogue « Risque » |
|---|---|---|
| Risque inhérent |
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| Gérer les risques |
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| Risque d'anomalies significatives |
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| Réponse à l'audit |
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N/A |
Remarque : Si vous remplacez l'évaluation automatisée dans la feuille de travail FSA, celle-ci s'affichera avec une bordure rouge et une info-bulle contenant une piste d'audit indiquant l'évaluation d'origine.
Évaluations automatisées des risques
Votre auditeur attitré peut automatiser l'évaluation du risque inhérent, du risque lié aux contrôles et du risque d'anomalies significatives (RMM) d'un élément du FSA. Dans un dossier de mission, les utilisateurs peuvent importer les valeurs générées automatiquement dans la feuille de travail FSA. Dans les colonnes « Risque inhérent », « Risque de contrôle » et « RMM », sélectionnez *Proposé dans le menu déroulant. Veuillez vous reporter au tableau ci-dessous pour obtenir un résumé de la manière dont les évaluations automatisées sont déterminées.
| Évaluation des risques | Détermination de l'évaluation automatisée | L'automatisation face à des avis contradictoires |
|---|---|---|
| Risque inhérent (RI) | En fonction des risques liés au poste FSA | Le risque inhérent déterminé par le système automatisé correspond à l'évaluation la plus élevée du risque inhérent |
| Risque lié au contrôle (CR) | Sur la base de l'évaluation des risques de contrôle relative aux cycles d'activité associés au poste FSA | Le risque de contrôle automatisé correspond à l'évaluation la plus élevée du risque de contrôle. |
| Risque d'anomalies significatives (RMM) |
Sur la base de l'évaluation IR et CR, si elle est complète OU ; Compte tenu des risques liés à l'élément FSA, si les éléments IR et CR ne sont pas complets |
Sans objet, il n'y aura jamais de conflit OU ; Le RMM automatisé correspond à la note la plus élevée de l'évaluation RMM |
Risques inhérents liés à l'automatisation dans la feuille de travail de la FSA
Les risques inhérents automatisés dans la feuille de travail FSA sont basés sur les évaluations des risques inhérents de tous les risques associés à un élément FSA. Chaque assertion relative à un élément du FSA est évaluée de manière indépendante ; ensuite, la feuille de travail du FSA reprend l'évaluation du risque inhérent la plus élevée et l'insère dans la colonne « risque inhérent automatisé » pour chaque assertion associée.
Par exemple, si les assertions C et E sont associées respectivement au risque A et au risque B, la colonne « Risque inhérent » reprendra la note la plus élevée parmi ces deux risques. Si le risque inhérent pour le risque A est défini sur Élevé et celui pour le risque B sur Faible, la colonne « Risque inhérent FSA » est automatiquement définie sur Élevé pour les lignes C et E.
Risques liés au contrôle automatisé dans la feuille de travail de la FSA
Les risques liés aux contrôles automatisés reposent sur les évaluations des risques propres aux cycles d'activité concernés. Dans la matrice de contrôle d'un cycle d'activité, chaque affirmation est évaluée indépendamment ; ensuite, la feuille de travail FSA reprend l'évaluation du risque de contrôle la plus élevée pour chaque affirmation et l'intègre dans la colonne « Risque de contrôle » générée automatiquement.
Par exemple, si un élément FSA est associé aux postes « Achats, dettes, paiements » (PPP) et « Chiffre d'affaires, créances, encaissements » (RRR), la feuille de travail FSA retiendra l'évaluation de risque de contrôle la plus élevée. Dans PPP, si l'assertion AV est définie sur Moyen et que, dans RRR, elle est définie sur Élevé, la feuille de travail FSA définit alors automatiquement la colonne « Risque de contrôle » pour l'assertion AV sur Élevé.
Risques liés au contrôle automatisé dans la boîte de dialogue « Risques »
L'évaluation automatisée des risques liés aux contrôles dans la boîte de dialogue « Risques » est déterminée par les risques liés aux contrôles des éléments FSA associés. S'il existe plusieurs FSA associées, le module automatisé « Contrôle des risques » utilisera l'évaluation du risque de contrôle la plus faible. Cela permet de s'assurer qu'il n'existe aucun risque présentant un niveau de risque de contrôle supérieur à celui de l'élément FSA lui-même.
Par exemple, le risque E est associé aux assertions C et E. Le risque de contrôle automatisé pour C est Élevé et Faible pour E. Le risque de contrôle affiché dans la boîte de dialogue « Risque » reprend l'évaluation la plus basse et est automatiquement défini sur Faible.
Évaluations RMM automatisées dans la feuille de travail FSA
La colonne « RMM automatisé » de la feuille de travail FSA peut être calculée à l'aide de deux méthodes différentes. Dans la première méthode, les auteurs de modèles doivent activer à la fois le « risque inhérent » et le « risque lié aux contrôles ». Si les deux risques sont complets, le RMM automatisé s'appuie alors sur la configuration définie dans la boîte de dialogue Définir la notation (AO - Options générales | Feuille de travail des comptes de l'état financier).
Par exemple, si l'assertion AV présente un risque inhérent défini sur Moyen et un risque lié au contrôle défini sur Faible, conformément à la configuration de la boîte de dialogue « Définir la notation » ci-dessous, le RMM automatisé est automatiquement défini sur Faible.
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Dans la deuxième méthode, les auteurs de modèles doivent désactiver à la fois les options « Risque inhérent » et « Risque lié aux contrôles ». La méthode RMM automatisée de la feuille de travail FSA repose sur les évaluations RMM de tous les risques associés à un élément FSA. Chaque affirmation relative à un élément du FSA est évaluée de manière indépendante ; ensuite, la feuille de travail du FSA reporte l'évaluation RMM la plus élevée dans la colonne « RMM automatisé » pour chaque affirmation associée.
Par exemple, si les assertions C et E sont associées respectivement au risque C et au risque D, la colonne « RMM » reprendra la note la plus élevée parmi ces deux assertions. Si le niveau de gestion des risques (RMM) pour le risque C est défini sur Faible et celui pour le risque D sur Moyen, la colonne « RMM FSA » est automatiquement définie sur Moyen pour les lignes C et E.
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Évaluations RMM automatisées dans la boîte de dialogue « Risques »
Votre responsable de dossier peut automatiser l'évaluation RMM en fonction de la configuration définie dans la boîte de dialogue Définir la notation (AO - Options générales | Feuille de travail des comptes de l'état financier).
Dans la boîte de dialogue « Risque », l'évaluation RMM ne s'effectue automatiquement que si les champs « Risque inhérent » et « Risque lié aux contrôles » sont tous deux renseignés. Les évaluations RMM suivent toujours la configuration « Définir la notation » et ne peuvent pas être définies différemment selon les risques.
Par exemple, si le risque F présente un risque inhérent moyen et un risque lié aux contrôles faible, conformément à la configuration définie dans la boîte de dialogue « Définir la notation » ci-dessous, la valeur RMM dans la boîte de dialogue « Risque » est automatiquement définie sur faible.
Réponses automatisées aux risques dans la feuille de travail de la FSA
Une fois l'évaluation des risques relative à un élément FSA terminée, vous devrez définir une réponse au risque d'audit. Votre auteur de rapport peut automatiser les réponses d'audit en fonction de la configuration définie dans la boîte de dialogue Définition de la notation (AO - Options générales | Feuille de travail des comptes de l'état financier).
Par exemple, si l'assertion AV présente un risque inhérent défini sur Moyen et un risque lié au contrôle défini sur Moyen, alors le point de la FSA nécessite les réponses d'audit A, B et D.
