Définition des paramètres de la feuille de travail « Comptes de l'état financier »

La feuille de travail de la FSA comporte une zone de saisie dans laquelle l'équipe de mission peut consigner d'autres éléments susceptibles d'avoir une incidence sur les comptes importants, les informations financières et les domaines sensibles. En tant qu'auteur attitré du cabinet, vous pouvez décider si cette rubrique doit s'afficher ou non. Vous pouvez également indiquer le nom de la colonne.

Procédure

1. Dans le document AO - Options générales , cliquez sur Feuille de travail des comptes de l'état financier.

2. Veuillez remplir les champs et sélectionner les options appropriés :

   Champs / Options	Que faire…
   Ligne - Faiblesses et contrôles au niveau des entités et au niveau informatique en général	Terminologie Saisissez un nouveau titre de ligne au niveau de l'entité dans le champ de texte Terminologie . Évaluation des risques au niveau de l'entité Sélectionnez « Évaluation des risques au niveau de l'entité » pour automatiser la gestion des risques (RMM) au niveau de l'entité. Remarques : Si les colonnes Risque inhérent et Contrôle sont incluses, la valeur RMM proposée pour la ligne Faiblesses et contrôles généraux au niveau de l'entité et des systèmes informatiques est basée sur la boîte de dialogue Notation RMM définie Si les colonnes « Inhérent » et « Contrôles » sont incluses, la valeur RMM proposée pour la ligne Faiblesses et contrôles généraux au niveau de l'entité et en matière d'informatique correspond au score RMM le plus élevé attribué à un risque au niveau de l'entité
   Indicateurs d'alerte relatifs au seuil de signification	Remarque : L'option Inclure la réponse à l'audit dans le FSA doit être activée pour que les indicateurs s'affichent. Cochez la case Afficher les indicateurs d'avertissement lorsque le seuil de signification définitif et le seuil de signification global diffèrent si vous souhaitez que les indicateurs d'avertissement s'affichent, ou décochez cette case si vous souhaitez les masquer. Par défaut, les indicateurs s'affichent. Pour plus d'informations, veuillez consulter Évaluation du seuil de signification dans la FSA.
   Colonne supplémentaire	Cochez la case « Inclure la colonne » afin de créer un champ de saisie dans lequel l'équipe de mission pourra consigner d'autres éléments susceptibles d'avoir une incidence sur les comptes importants, les informations financières et les domaines sensibles. Cliquez sur le champ Terminologie et saisissez le nom de la colonne si vous souhaitez le modifier.
   Colonnes « Risques »	Terminologie Sélectionnez le type de risque par défaut ou modifiez la terminologie relative au risque en sélectionnant Autre dans le menu déroulant. Marquage Choisissez la notation appropriée à l'aide des menus déroulants. Remarque : Les options supplémentaires du menu déroulant ne s'afficheront pas si l'option Automatiser l'évaluation du risque inhérent, du risque lié aux contrôles et du RMM est activée. Inclure Sélectionnez cette option pour inclure le type de risque dans la FSA. Remarque : Pour que le risque évalué soit renseigné dans les programmes de travail plutôt que dans le RMM de la FSA, veillez à ce que la case à cocher Inclure correspondant à Risque 4 - RMM ne soit pas cochée.
   Automatisation de l'évaluation des risques	Cochez cette case pour que le système propose automatiquement un niveau d'évaluation des risques pour les assertions à inclure dans le rapport Comptes de l'état financier. Les recommandations s'appuieront sur l'analyse des risques et des contrôles dans le cadre de la mission Automatiser l'évaluation du risque inhérent Sélectionnez cette option pour transférer les risques inhérents de la boîte de dialogue « Risques » vers la FSA. Il calcule la somme de toutes les affirmations pour chaque risque attribué à un domaine FSA spécifique et retient la valeur la plus élevée par domaine FSA et par affirmation. Automatiser l'évaluation du risque lié aux contrôles Sélectionnez cette option pour déterminer le risque lié au contrôle en fonction de la conclusion de l'auditeur issue de la matrice de contrôle. Pour plus d'informations, consultez À propos de la matrice de contrôle Automatiser l'évaluation des réponses aux demandes de gestion des risques (RMM) et d'audit Sélectionnez cette option pour remplir le RMM en fonction de la notation définie dans la boîte de dialogue Définir la notation . Cliquez sur () pour ouvrir la boîte de dialogue « Définir la notation ». Pour plus d'informations sur la boîte de dialogue « Définir la notation », consultez Définition du système de notation. Les colonnes de réponse à l'audit peuvent également être automatisées en fonction de la notation des risques liés au RMM, des risques inhérents et des risques liés aux contrôles. Veuillez choisir parmi les lettres suivantes : A. Procédures de corroboration – notions de base B. Procédures de corroboration – approfondies (échantillonnage, fraudes, risques significatifs, etc.) C. Procédures analytiques de corroboration (vérification du total, etc.) D. Contrôles des dispositifs de contrôle (efficacité opérationnelle) Remarque : Si les risques inhérents et les risques liés aux contrôles ne font pas l'objet d'une automatisation, l'évaluation automatique des mesures de gestion des risques (RMM) sera alors renseignée à partir de la boîte de dialogue « Risques ». Il calcule la somme de toutes les assertions pour chaque risque attribué à un domaine FSA spécifique et retient la valeur la plus élevée par domaine FSA et par assertion.
   Colonnes de réponse à l'audit	Terminologie Pour sélectionner le nom par défaut de la terminologie, choisissez « Autre » puis saisissez une nouvelle valeur. Type de réponse à l'audit Sélectionnez un type de réponse d'audit approprié dans la liste déroulante. Inclure Cochez ou décochez cette case pour inclure le type de réponse dans le FSA. Cliquez sur l'icône pour sélectionner les regroupements et sous-regroupements correspondants. Ces choix déterminent quels groupes de procédures doivent être inclus ou exclus, en fonction des réponses fournies dans le FSA. Remarque : Si aucune procédure ne correspond au type de réponse dans le fichier client, un message d'avertissement s'affichera.

3. Cochez la case Vérifier une fois terminé .

Résultats

Vous avez désormais défini les paramètres de la feuille de travail « Comptes de l'état financier ». Pour plus d'informations sur la FSA, veuillez consulter la feuille de travail relative aux comptes de l'état financier.