Evaluación de riesgos en la FSA

Los riesgos identificados se muestran en la FSA a la que están vinculados. Los riesgos aparecerán en la línea de afirmación correspondiente. Cuando se muestran todas las afirmaciones en detalle, los valores de evaluación de los riesgos identificados se incorporan al riesgo a nivel de afirmación en el análisis de sensibilidad financiero (FSA).

El nivel establecido para el riesgo de incorrecciones materiales en la FSA determina qué procedimientos se recogen en los programas de trabajo adjuntos.

Procedimiento

1. Haga clic en la pestaña Evaluación de riesgos situada en la parte superior del documento de la FSA.

   

2. En la primera fila, seleccione los controles y las deficiencias inherentes aplicables para el nivel de la entidad y las deficiencias y controles generales de TI. Con ello se actualizan los riesgos evaluados a nivel de los estados financieros en la sección detallada de la respuesta de auditoría de los documentos del programa de trabajo. Si el autor de la firma ha activado la Evaluación de riesgos a nivel de entidad en el documento AO | Opciones generales, podrá completar automáticamente la puntuación del RIM basándose en un valor o en un valor propuesto. Seleccione entre «Propuesto», «Alto», «Medio» o «Bajo» en el botón de autocompletar.

   Al seleccionar la opción «propuesta», la puntuación del RIM se basará en lo siguiente:

   • Si se incluyen las columnas «Riesgo inherente» y «Riesgo de control» , el valor de RIM propuesto para la fila Debilidades y controles generales a nivel de laentidad y de TI se basa en el cuadro de diálogo Puntuación de RIM definida.

   • Si se incluyen las columnas Inherente y Controles , el valor de RIM propuesto en la fila correspondiente a las debilidades y controles generales de TI y a nivel de entidad es la puntuación de RIM más alta asignada a un riesgo a nivel de entidad.

     Si el riesgo inherente actual coincide con el establecido en AO - Opciones generales y esta opción está activada, aparecerá una advertencia ( ). Puede eliminar la advertencia haciendo clic en el icono y seleccionando Sí en el mensaje que aparezca.

3. Dispone de dos opciones para realizar la evaluación de riesgos:

   • seleccionar para desplegar las filas de afirmaciones de cada FSA y rellenar manualmente los niveles de riesgo correspondientes para el riesgo inherente, el riesgo de control o el riesgo de gestión y mitigación (RIM).

     

   • Si el autor de la firma ha activado la opción Automatizar la evaluación de riesgos inherentes, de control y de gestión de riesgos (RIM) en el documento AO | Opciones generales, podrá completar automáticamente la evaluación de riesgos basándose en un valor o en un valor propuesto. En la parte superior de las columnas de nivel de riesgo hay botones de autocompletado.

     

     Elija entre «Propuesto», «Alto», «Medio» o «Bajo». La selección de *Propuesto para determinar el nivel de riesgo se basa en la siguiente lógica:

     • Riesgo inherente : se basa en la acumulación de los riesgos inherentes recopilados en el cuadro de diálogo de riesgos y muestra el valor más alto detectado por cada FSA y cada afirmación.
     • Control de riesgos: se basa en la evaluación del área de conclusiones de la matriz de control asociada al ciclo empresarial correspondiente. Para obtener más información, consulte «Acerca de la matriz de control».
     • El RIM se basa en el sistema de puntuación definido por los autores de la firma en el documento AO | Opciones generales.

4. En el menú «Áreas», seleccione Referencia de riesgo. En la columna «Referencia de riesgo» aparecerá un contador de riesgos que mostrará el número de riesgos vinculados a cada elemento y afirmación de la FSA. Los riesgos significativos se identificarán con un icono en forma de estrella.