Automatización de las evaluaciones de riesgos y las respuestas a las auditorías
El autor de su empresa puede habilitar la automatización de las evaluaciones de riesgos y las respuestas a las auditorías en la hoja de trabajo «Áreas de los estados financieros» (FSA) y en el cuadro de diálogo «Riesgos», con el fin de aumentar la eficiencia del flujo de trabajo. Cuando está activada, la plantilla de auditoría automatiza lo siguiente:
| Evaluación de riesgos | Hoja de trabajo de la FSA | Cuadro de diálogo «Riesgo» |
|---|---|---|
| Riesgo inherente |
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| Control de riesgos |
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| Riesgo de incorrección significativa |
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| Respuesta a la auditoría |
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N/A |
Nota: Si anula la valoración automática en la hoja de trabajo de la FSA, esta aparecerá con un borde rojo y una información sobre herramientas que incluye un registro de auditoría con la valoración original.
Evaluaciones de riesgos automatizadas
El autor de su empresa puede automatizar la evaluación del riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de incorrección significativa (RIM) de un elemento de la FSA. En un archivo de compromiso, los usuarios pueden importar los valores generados automáticamente a la hoja de trabajo de la FSA. En las columnas «Riesgo inherente», «Riesgo de control» y «RIM», seleccione *Propuesto en el menú desplegable. Consulte el cuadro que figura a continuación para obtener un resumen de cómo se determinan las valoraciones automatizadas.
| Evaluación de riesgos | Determinación de la evaluación automatizada | Automatización con valoraciones contradictorias |
|---|---|---|
| Riesgo inherente (RI) | En función de los riesgos asociados a la partida de la FSA | El «riesgo inherente» automatizado es la valoración más alta del riesgo inherente |
| Control de Riesgos (CR) | Sobre la base de la evaluación de los riesgos de control de los ciclos empresariales asociados a la partida del FSA | El «riesgo de control automatizado» es la valoración más alta del riesgo de control. |
| Riesgo de incorrección significativa (RIM) |
Según la evaluación de IR y CR, si está completa O bien; En función de los riesgos asociados a la partida de la FSA, si el IR y el CR no están completos |
N/A, nunca habrá ningún conflicto O bien; El RIM automatizado es la evaluación de RIM de mayor nivel |
Hoja de trabajo sobre los riesgos inherentes a la automatización en la FSA
Los riesgos inherentes automatizados de la hoja de trabajo de la FSA se basan en las evaluaciones de riesgo inherente de todos los riesgos asociados a un elemento de la FSA. Cada afirmación de un elemento de la FSA se evalúa de forma independiente; a continuación, la hoja de trabajo de la FSA incorpora la valoración de riesgo inherente más elevada a la columna de riesgo inherente automatizada correspondiente a cada afirmación asociada.
Por ejemplo, si las afirmaciones C y E están asociadas al riesgo A y al riesgo B, la columna «Riesgo inherente» mostrará la valoración más alta de entre ambos riesgos. Si el riesgo inherente del riesgo A se establece en Alto y el del riesgo B en Bajo, la columna «Riesgo inherente FSA» se establece automáticamente en Alto tanto para la fila C como para la fila E.
Hoja de trabajo de la FSA sobre los riesgos del control automatizado
Los riesgos relacionados con el control automatizado se basan en las evaluaciones de riesgos de los ciclos empresariales asociados. En la matriz de control de un ciclo empresarial, cada afirmación se evalúa de forma independiente; a continuación, la hoja de trabajo de la FSA incorpora la valoración más alta del riesgo de control para cada afirmación en la columna automatizada «Riesgo de control».
Por ejemplo, si una partida de la FSA está asociada a «Compras, Cuentas por pagar, Pagos» (PPP) y a «Ingresos, Cuentas por cobrar, Cobros» (RRR), la hoja de trabajo de la FSA tomará en cuenta la valoración de riesgo de control más elevada. En PPP, si la afirmación AV se establece en Medio y en RRR se establece en Alto, la hoja de trabajo de la FSA establece automáticamente la columna «Riesgo de control» correspondiente a la afirmación AV en Alto.
Riesgos del control automatizado en el cuadro de diálogo «Riesgos»
La evaluación automática del riesgo de control que aparece en el cuadro de diálogo «Riesgo» viene determinada por los riesgos de control de las partidas de FSA asociadas. Si hay varias FSA asociadas, el sistema automatizado de evaluación del riesgo de control utilizará la valoración de riesgo de control más baja. De este modo se garantiza que no existan riesgos con un riesgo de control superior al de la propia partida de la FSA.
Por ejemplo, el riesgo E está asociado a las afirmaciones C y E. El riesgo de control automatizado para C es Alto y para E es Bajo. El riesgo de control que aparece en el cuadro de diálogo «Riesgo» toma como referencia la valoración más baja y se establece automáticamente en Bajo.
Evaluaciones automatizadas de RIM en la hoja de trabajo de la FSA
La columna «RIM automatizado» de la hoja de trabajo de la FSA puede calcularse mediante dos métodos diferentes. En el primer método, los autores de las plantillas deben activar tanto el «riesgo inherente» como el «riesgo de control». Si ambos riesgos están completos, el RIM automatizado se basa entonces en la configuración del cuadro de diálogo «Definir puntuación» (AO - Opciones generales | Hoja de trabajo de áreas de estados financieros).
Por ejemplo, si la afirmación AV tiene un «Riesgo inherente» establecido en Medio y un «Riesgo de control» establecido en Bajo, según la configuración del cuadro de diálogo «Definir puntuación» que se muestra a continuación, el RIM automatizado se establece automáticamente en Bajo.
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En el segundo método, los autores de las plantillas deben desactivar tanto la opción «Riesgo inherente» como la de «Riesgo de control». El RIM automatizado de la hoja de trabajo de la FSA se basa en las evaluaciones del RIM de todos los riesgos asociados a una partida de la FSA. Cada afirmación relativa a una partida de la FSA se evalúa de forma independiente; a continuación, la hoja de trabajo de la FSA incorpora la valoración de RIM más elevada a la columna de RIM automatizada correspondiente a cada afirmación asociada.
Por ejemplo, si las afirmaciones C y E están asociadas al riesgo C y al riesgo D, la columna «RIM» tomará la valoración más alta de entre ambas afirmaciones. Si el RIM del riesgo C se establece en Bajo y el del riesgo D en Medio, la columna «RIM de la FSA» se establece automáticamente en Medio tanto para la fila C como para la fila E.
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Evaluaciones automatizadas de RIM en el cuadro de diálogo de riesgos
Su autor de la firma puede automatizar la evaluación del RIM en función de la configuración del cuadro de diálogo «Definir puntuación» (AO - Opciones generales | Hoja de trabajo de áreas de estados financieros).
En el cuadro de diálogo «Riesgo», la evaluación de RIM solo se realiza de forma automática si se han rellenado ambos campos: «Riesgo inherente» y «Riesgo de control». Las evaluaciones de RIM siempre siguen la configuración de «Definir puntuación» y no pueden definirse de forma diferente para distintos riesgos.
Por ejemplo, si el riesgo F tiene un riesgo inherente Medio y un riesgo de control Bajo, según la configuración del cuadro de diálogo «Definir puntuación» que se muestra a continuación, el RIM del cuadro de diálogo «Riesgo» se establece automáticamente en Bajo.
Respuestas automatizadas a los riesgos en la hoja de trabajo de la FSA
Una vez completada la evaluación de riesgos de un elemento de la FSA, deberá elaborar una respuesta al riesgo de auditoría. El autor de su empresa puede automatizar las respuestas de auditoría en función de la configuración del cuadro de diálogo «Definición de puntuación» (AO - Opciones generales | Hoja de trabajo de áreas de estados financieros).
Por ejemplo, si la afirmación AV tiene un «Riesgo inherente» establecido en Medio y un «Riesgo de control» establecido en Medio, entonces el epígrafe de la FSA requiere las respuestas de auditoría A, B y D.
