Tableau de travail du tableau des flux de trésorerie
Éléments de la feuille de calcul des flux de trésorerie
Résumé des flux de trésorerie
Le récapitulatif des flux de trésorerie fait office de tableau des flux de trésorerie condensé, afin de garantir que tous les éléments des flux de trésorerie sont analysés et que ceux-ci sont équilibrés.
Le tableau de synthèse des flux de trésorerie comporte deux parties :
- A. Résumé par activité
- B. Composition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
A. Résumé par activité
Tous les calculs effectués dans d'autres parties de la feuille de calcul sont automatiquement reportés dans ce récapitulatif. Une fois que les différents postes d'analyse des rubriques II à V ont été renseignés, les totaux sont reportés dans ce récapitulatif.
B. Composition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Vous devez définir les éléments composant le solde de clôture de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Vous pouvez soit sélectionner le numéro de groupe à l'aide du menu déroulant, soit saisir les descriptions et les soldes.
Vous pouvez modifier le tableau de composition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie en ajoutant, supprimant ou triant des lignes, et en y ajoutant des références, des coches et des remarques.
Domaines liés aux flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie peut comporter jusqu'à cinq catégories de flux de trésorerie :
- II. Activités d'exploitation
- III. Activités d'investissement
- IV. Activités de financement
- V. Divers
- VI. Données complémentaires
Chaque domaine de flux de trésorerie correspond à une section du tableau des flux de trésorerie et se compose de plusieurs tableaux d'activités, chaque tableau servant à calculer un poste du tableau des flux de trésorerie. Chaque domaine de flux de trésorerie fonctionne de la même manière.
Flux de travail
Pour remplir la feuille de calcul du tableau des flux de trésorerie, vous devez :
- Déterminez la méthode de déclaration appropriée
- Déterminez le nombre d'éléments à analyser
- Effectuez l'analyse
- Donnez un nom à l'analyse
Vous devez également vous assurer que la feuille de calcul de la trésorerie est équilibrée.
Déterminez la méthode de déclaration appropriée
Les options de base de la feuille de calcul des flux de trésorerie dépendent des choix effectués dans l'onglet « Tableau des flux de trésorerie » des états financiers. Cela comprend les méthodes de déclaration directe ou indirecte ainsi que les différentes colonnes de données concernées. Si l'auteur de votre modèle a verrouillé les méthodes de présentation, seule la méthode de flux de trésorerie qu'il a sélectionnée sera disponible.
Les éléments présentés dans la rubrique « Activités d'exploitation » varient selon que l'on opte pour la méthode directe ou indirecte de présentation.
Déterminez le nombre d'éléments à analyser
La zone d'analyse est divisée en cinq zones de flux de trésorerie :
- II. Activités d'exploitation
- III. Activités d'investissement
- IV. Activités de financement
- V. Divers
- VI. Données complémentaires
Chaque domaine de flux de trésorerie fonctionne de la même manière.
Vous devez déterminer le nombre d'éléments d'analyse requis pour un domaine de flux de trésorerie donné. Chaque poste d'analyse correspond à une ligne du tableau des flux de trésorerie. Par exemple, si les activités d'exploitation doivent comporter trois postes dans les états financiers, créez trois postes d'analyse dans la zone « Activités d'exploitation » de la feuille de calcul des flux de trésorerie.
Il est possible de créer jusqu'à 99 postes d'analyse dans chaque domaine de flux de trésorerie.
La feuille de calcul des flux de trésorerie est préremplie avec des tableaux d'analyse basés sur la taxonomie XBRL correspondante. Pour plus d'informations sur les taxonomies, consultez la rubrique de la FAQ intitulée Qu'est-ce que le XBRL ?
Les éléments de l'analyse des flux de trésorerie dont le solde est nul peuvent être masqués si vous le souhaitez. Cela signifie que seuls les éléments actuellement utilisés dans le cadre d'une mission donnée sont affichés, mais que la liste complète des éléments pouvant faire l'objet d'une information sur les flux de trésorerie est toujours conservée. La liste complète peut être facilement consultée afin de déterminer si d'autres éléments s'appliquent à cette mission particulière.
Effectuez l'analyse
Vous pouvez créer n'importe quelle combinaison de comptes dans le tableau d'analyse afin de justifier un poste particulier du tableau des flux de trésorerie. Vous pouvez sélectionner un compte dans la structure de mappage ou laisser le champ du numéro de mappage vide, ce qui vous permettra de saisir des données dans tous les champs.
Si vous sélectionnez un numéro de mappage, six vues alternatives des propriétés du compte sélectionné s'affichent. Consultez Vues alternatives des propriétés pour obtenir la liste de ces vues. Veuillez noter que si vous utilisez la colonne « budget », vous devez toujours saisir les informations correspondantes.
Vous pouvez également modifier un tableau d'analyse des flux de trésorerie en ajoutant, supprimant ou triant des lignes, et en y ajoutant des références, des repères et des notes.
Donnez un nom à l'analyse
Chaque élément d'analyse doit porter un nom unique. Ce nom est ajouté à la base de données et peut ensuite être consulté dans les états financiers. Parmi les exemples de noms, on peut citer « Encaissements provenant des clients », « Paiements d'intérêts » et « Produits sur la dette à long terme ». Des intitulés sont attribués aux postes les plus courants qui figurent dans les tableaux de flux de trésorerie. Ces noms peuvent être modifiés selon vos besoins.
Veuillez noter que si le nom n'est pas renseigné, il apparaîtra comme une ligne vide dans la description lors de l'établissement des états financiers.
Données complémentaires
Dans les états financiers, les modèles de tableau des flux de trésorerie comprennent une analyse complémentaire au bas du tableau des flux de trésorerie afin de compléter le total de la rubrique Trésorerie et équivalents de trésorerie. Vous devez définir les éléments qui composent le total de Trésorerie et équivalents de trésorerie. Cette analyse est utile lors de la création de relations d'arrondi.