Répondre à un élément de l'FSA et le finaliser
Une fois que l'ensemble de la planification de l'évaluation des risques a été finalisée pour un élément de l'analyse de sensibilité financière (FSA), les programmes de travail associés à cette analyse doivent être configurés en conséquence afin de répondre aux exigences d'audit. Chaque programme de travail comporte un volet de planification destiné à répondre au risque évalué, tant au niveau des états financiers qu'au niveau des assertions. Lorsque vous remplissez les colonnes relatives aux réponses d'audit dans le FSA, certaines parties des réponses détaillées seront automatiquement renseignées dans le programme de travail correspondant.
Condition préalable
- L'auteur du cabinet a activé l'option Inclure la réponse à l'audit dans le FSA dans AO - Options générales.
Remarque :
- Il se peut que certaines colonnes aient été ajoutées, renommées ou masquées par l'auteur du cabinet.
- Si l'auteur du cabinet a activé l'automatisation des colonnes de réponse d'audit en fonction du risque inhérent, du risque lié aux contrôles et de la notation RMM définis dans l'AO - Options générales, certaines colonnes peuvent ne pas s'afficher.
Procédure
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Veuillez remplir les colonnes de réponse à l'audit applicables, telles que définies par l'auteur du cabinet. Par défaut, quatre colonnes de réponse d'audit sont incluses :
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A. Procédures de corroboration – notions de base
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B. Procédures de corroboration – approfondies (échantillonnage, fraudes, risques significatifs, etc.)
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C. Procédures analytiques de corroboration (vérification du total, etc.)
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D. Contrôles des dispositifs de contrôle (efficacité opérationnelle)
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- Le cas échéant, veuillez saisir une explication dans le champ « Finalisation de la réponse à l'audit ».
- Une fois l'évaluation des risques et la mise en place des mesures de réponse terminées pour l'affirmation, cochez la case Évaluation des risques terminée ou utilisez le bouton de remplissage automatique situé en haut de la colonne pour cocher toutes les cases correspondant à l'élément de l'analyse de sensibilité financière (FSA).
Remarques :
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Des indicateurs d'alerte (
) s'affichent lorsqu'une assertion n'est couverte par aucune procédure d'audit du programme de travail associé.
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Des indicateurs d'alerte (
) s'affichent dans les situations suivantes concernant les réponses aux audits dans la FSA :- Si le risque lié à la FSA est significatif et si aucun risque analytique de corroboration ni aucun test des contrôles n'est retenu.
- Si un risque est associé à une FSA et que la case correspondante est cochée, les procédures de corroboration ne suffisent pas à elles seules à fournir des éléments probants suffisants et appropriés (tests des contrôles).
- Le niveau de risque inhérent est défini comme « Faible ».
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Si un élément FSA a été finalisé mais que la réponse relative au RMM ou à l'audit change, l'indicateur d'avertissement suivant s'affichera :
