À propos de la feuille de travail relative aux comptes de l'état financier

La feuille de travail relative aux comptes de l'état financier (CÉF) sert à identifier les comptes importants, les informations financières à publier et les domaines particulièrement sensibles. Cette feuille de travail constitue un outil d'audit précieux, car elle regroupe en un seul et même endroit l'ensemble des comptes de l'état financier relatifs à une mission, auxquels il est possible d'associer divers éléments.

Lorsque vous travaillez dans la feuille de travail FSA, vous pouvez :

• Remplissez les comptes de l'état financier en générant la feuille de travail selon l'option de regroupement souhaitée (par exemple, mappage, feuille de travail, regroupement).
• Veillez à ce que tous les postes dont les montants dépassent le seuil de signification global ou le seuil de signification pour les travaux au niveau des états financiers fassent l'objet d'un contrôle automatique. L'utilisateur peut les remplacer si nécessaire. Les éléments à prendre en compte pour déterminer le seuil de signification pour les travaux, par catégorie de transactions, soldes de comptes, informations à fournir et autres, doivent être cochés manuellement par l'utilisateur, le cas échéant.
• Consignez les cycles de gestion qui permettent de lancer, d'enregistrer, de traiter et d'approuver les opérations et les écritures qui composent le solde du compte ou les informations fournies.
• Faites le lien entre chaque processus et l'évaluation du contrôle interne, ainsi qu'avec le programme de travail correspondant dans lequel ce risque est traité.
• Sélectionnez la pondération de chaque risque applicable à chaque rubrique du bilan, le cas échéant (définie dans AO – Options générales).
• Sélectionnez les colonnes de réponse d'audit pour chaque compte de l'état financier afin qu'elles apparaissent dans la réponse d'audit détaillée de chaque programme de travail, le cas échéant (paramétrage défini dans AO – Options générales).
• Dans la rubrique « FSA » consacrée aux faiblesses et contrôles généraux au niveau de l'entité et dans le domaine informatique, veuillez préciser les risques ou les champs de réponse à l'audit qui s'appliquent à l'entité dans son ensemble. (Le nom de cette ligne peut être défini dans AO – Options générales.)
• Adaptez la feuille de travail FSA afin qu'elle affiche les éléments pertinents pour votre mission.
• Insérez le rapport sur les risques au-dessus de la feuille de travail afin d'afficher les risques pertinents pour toutes les assertions.
• Sélectionnez les colonnes de la feuille de travail FSA que vous souhaitez afficher ou masquer. Les paramètres d'affichage ne sont pas conservés lorsque vous quittez la feuille de travail. Lors de la réouverture, les colonnes seront visibles.
• Insérez les intitulés et les totaux afin d'organiser la feuille de travail FSA et d'en faciliter la lecture.