Colonnes de la feuille de travail

La feuille de travail « Comptes de l'état financier » (FSA) regroupe tous les comptes de l'état financier en un seul et même endroit afin de faciliter leur évaluation et leur analyse.

Le tableau suivant répertorie les colonnes de cette feuille de travail. Si une colonne n'apparaît pas, utilisez le menu Zones pour l'afficher.

Chronique	Description
Numéro de groupe	Le regroupement utilisé dépend de la sélection effectuée dans les options Configurer . Ce champ restera vide pour les éléments ajoutés manuellement.
Comptes/informations à fournir ou autres éléments jugés significatifs	Description du compte / informations à fournir.
Solde prévisionnel au [date]	Le solde non ajusté à la date de création de la feuille de travail. Ces chiffres ne seront pas mis à jour tant que vous n'aurez pas cliqué sur le bouton Actualiser ou Générer . Si vous double-cliquez sur un montant dans cette colonne, une fenêtre contextuelle s'affiche, répertoriant les comptes individuels qui composent ce montant.
Solde final	Le solde final après prise en compte des écritures de régularisation. Veuillez noter que le solde prévisionnel et le solde actuel peuvent présenter des écarts ; il convient donc d'examiner ce dernier afin de déterminer si le solde prévisionnel initial a eu une incidence sur les procédures prévues. Si vous double-cliquez sur un montant dans cette colonne, une fenêtre contextuelle s'affiche, répertoriant les comptes individuels qui composent ce montant.
AJE non enregistrés	Les écritures comptables rectificatives proposées pour l'exercice en cours qui n'ont pas encore été enregistrées. Si vous double-cliquez sur un montant dans cette colonne, une fenêtre contextuelle s'affiche, répertoriant les comptes individuels qui composent ce montant.
Année précédente	Le solde final de l'exercice précédent. Si vous double-cliquez sur un montant dans cette colonne, une fenêtre contextuelle s'affiche, répertoriant les comptes individuels qui composent ce montant.
Année précédente 2	Le solde final d'il y a deux ans. Si vous double-cliquez sur un montant dans cette colonne, une fenêtre contextuelle s'affiche, répertoriant les comptes individuels qui composent ce montant.
Évaluation du seuil de signification	Synthèse permettant de déterminer si un compte de l'état financier revêt une importance significative. Cette case à cocher est automatiquement cochée si l'une des cases à cocher des colonnes Seuil de signification global et Seuil de signification en matière de performance est cochée. Lorsque vous passez la souris sur cette case à cocher, une info-bulle s'affiche pour indiquer quelles cases à cocher, parmi celles relatives au seuil de signification global et au seuil de signification pour les travaux, sont sélectionnées. Cela explique pourquoi ce domaine est important. Dans le dossier client, l'équipe de mission peut cocher la case Évaluation du seuil de signification pour indiquer qu'un compte de l'état financier est significatif, ou décocher cette case pour indiquer qu'il ne l'est pas. Les indicateurs d'alerte relatifs au seuil de signification peuvent être activés dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales . Si le solde prévisionnel n'est pas significatif et que le solde final est significatif, un indicateur apparaît dans la colonne Évaluation de la significativité , indiquant qu'il existe un risque que les travaux d'audit soient insuffisants. Si le solde prévisionnel est significatif et que le solde final ne l'est pas, un indicateur apparaît dans la colonne Évaluation du seuil de signification , indiquant qu'il existe un risque de contrôle excessif. La saisie d'une explication dans le champ Finalisation de la réponse à l'audit supprime l'indicateur d'avertissement.
Seuil de signification global	Indique si le compte de l'état financier est significatif au regard du seuil de signification global. Cette colonne comporte deux sous-colonnes, Préliminaire et Définitive: La case à cocher de la colonne Preliminaire est automatiquement cochée si le solde prévisionnel dépasse le seuil de signification global préliminaire. La case à cocher de la colonne Final est automatiquement cochée si le solde final dépasse le seuil de signification global préliminaire ou le seuil de signification global final. Lorsque vous passez la souris sur une case à cocher qui a été sélectionnée, une info-bulle s'affiche et indique les calculs utilisés pour déterminer que cette zone est constituée de matériau. Vous ne pouvez ni cocher ni décocher ces cases. Pour modifier manuellement le seuil de signification de ce compte de l'état financier, cochez ou décochez la case Évaluation du seuil de signification .
Seuil de signification pour les travaux	Indique si le poste du bilan est significatif au regard du seuil de signification des résultats. Cette colonne contient deux sous-colonnes, Préliminaire et Définitif: La case à cocher de la colonne Preliminaire est automatiquement cochée si le solde prévisionnel dépasse le seuil de signification préliminaire des performances ou le seuil de signification préliminaire ajusté des performances. La case à cocher de la colonne Final est automatiquement cochée si le solde final dépasse le seuil de signification préliminaire de la performance, le seuil de signification ajusté préliminaire de la performance, le seuil de signification définitif de la performance ou le seuil de signification ajusté final de la performance. Lorsque vous passez la souris sur une case à cocher qui a été sélectionnée, une info-bulle s'affiche et indique les calculs utilisés pour déterminer que cette zone est constitutive. Vous ne pouvez ni cocher ni décocher ces cases. Pour modifier manuellement le seuil de signification pour ce compte de l'état financier, cochez ou décochez la case Évaluation du seuil de signification .
Seuil de signification particulier selon	Cochez manuellement la case appropriée s'il est établi que le compte de l'état financier revêt une importance significative dans le contexte spécifique : Catégories de transactions Soldes des comptes Informations à fournir Autres
Affirmations pertinentes	Cliquez avec le bouton droit de la souris et sélectionnez Modifier les assertions le cas échéant. Les modifications seront automatiquement répercutées dans la section Réponse détaillée à l'audit des programmes de travail correspondants ainsi que dans les documents Rapport sur les risques . Remarque : Vous pouvez autoriser l'Optimiseur à supprimer des procédures d'un programme de travail associé à l'FSA, si aucune des assertions de ces procédures ne correspond aux assertions pertinentes de l'FSA. Pour configurer l'Optimiseur afin qu'il supprime ces procédures, sélectionnez l'option Supprimer les procédures en fonction des seuils de risque définis dans la FSA dans le volet « Optimiseur » du document AO - Options générales .
Cycle économique	Cliquez avec le bouton droit de la souris et sélectionnez Insérer un cycle économique ou cliquez sur l'icône. Dans les boîtes de dialogue Risque et Contrôle , lorsque vous sélectionnez un poste dans la section « Comptes de l'état financier », les cycles de gestion associés s'affichent automatiquement dans la boîte de dialogue.
Autres processus de contrôle (ayant une incidence sur les comptes ou les informations financières)	Zone de saisie permettant de consigner d'autres éléments à prendre en compte.
Risque inhérent Gérer les risques Risque résiduel	Sélectionnez l'évaluation des risques dans la liste déroulante. Les évaluations renseignent automatiquement les mêmes postes dans les documents Rapport sur les risques . Les noms de ces risques peuvent être modifiés dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales .
RMM	Sélectionnez l'évaluation des risques dans la liste déroulante. Lorsque cette fonctionnalité de l'Optimiseur est activée, une procédure est supprimée d'un programme de travail si sa valeur de seuil est supérieure à la limite RMM définie pour ce compte et si les personnalisations de la procédure par l'utilisateur n'ont pas été verrouillées. Les évaluations remplissent automatiquement la section Réponse détaillée à l'audit du programme de travail correspondant. Le nom de ce risque peut être modifié dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales .
Résumez le raisonnement qui a conduit à l'évaluation du niveau de risque	Les valeurs saisies sont automatiquement reportées dans les mêmes postes des documents Rapport sur les risques . Le nom de ce champ peut être modifié dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales .
Colonnes de réponse à l'audit	Si la case à cocher Inclure la réponse à l'audit dans le FSA est cochée dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales , les colonnes de réponse à l'audit spécifiées dans ce document sont incluses dans la feuille de travail des comptes de l'état financier. Le type de réponse d'audit pour chaque colonne (par exemple, une case à cocher, une réponse par « Oui » ou « Non », ou une notation de 1 à 5) est également défini dans le document AO - Options générales . Par défaut, quatre colonnes de réponse d'audit sont incluses : A. Procédures de corroboration – notions de base B. Procédures de corroboration – approfondies (échantillonnage, fraudes, risques significatifs, etc.) C. Procédures analytiques de corroboration (vérification globale, etc.) D. Contrôles des dispositifs de contrôle (efficacité opérationnelle) Dans le document « AO - Options générales », vous pouvez renommer n'importe laquelle de ces colonnes de réponse d'audit ou créer des colonnes supplémentaires.
Finalisation de la réponse à l'audit	Un champ de saisie dans lequel l'utilisateur peut expliquer la réponse apportée au risque d'audit dans ce domaine. Dans le programme de travail relatif à ce compte de l'état financier, le texte figurant dans ce champ apparaît dans la ligne « Finalisation de la réponse d'audit » du tableau des réponses d'audit. Ce champ peut être modifié dans la section Feuille de travail des comptes de l'état financier du document AO - Options générales .
Apposez vos initiales à côté de chaque affirmation afin d'indiquer que la réponse prévue à l'audit est suffisante pour faire face au niveau de risque évalué.	Les données sont automatiquement renseignées dans la section « Réponse détaillée à l'audit » du programme de travail correspondant.
Annoter	Cliquez pour ajouter une note, une marque de pointage ou une annotation de référence à partir de la barre d'outils du CV. () ou cliquez avec le bouton droit de la souris et sélectionnez Annoter - Annoter.
Référence W/P	Ajoutez des annotations à un ou plusieurs documents pertinents. Cliquez avec le bouton droit de la souris et sélectionnez Insérer une nouvelle référence. Sélectionnez les références appropriées pour créer un lien vers le document correspondant.
Référence relative aux risques	Cette colonne affiche un bouton lorsqu'il existe des risques associés à la ligne FSA relative à ce matériau particulier. En cliquant sur ce bouton, vous ouvrirez le rapport sur les risques et accéderez aux risques liés à ce domaine spécifique des états financiers.

Remarque :

Si un numéro de correspondance ou de groupe est supprimé, il est automatiquement retiré de la feuille de travail « Comptes de l'état financier ». Tout document associé à ce mappage ou à ce numéro de groupe est marqué pour suppression dans la section Évaluation du rapport de confirmation de l'Audit Optimiser.
Pour tirer pleinement parti de la fonction d'audit, la colonne Référence du programme de travail d'audit doit être renseignée avec le document correspondant au programme de travail d'audit.
Si des taux de change ont été définis dans le « Bilan d'essai » de Working Papers, ces taux sont utilisés dans tous les soldes affichés dans la feuille de travail des états financiers.

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