Audit International - Présentation générale

Caseware® International Inc. (Caseware) concède sous licence certains contenus destinés à Audit International™ en accord avec les Comptables professionnels agréés du Canada (CPA Canada). Ce document fournit des orientations non contraignantes concernant l'application des normes internationales d'audit (ISA) publiées par le Conseil des normes internationales d'audit et d'assurance (IAASB).

Audit International™ comprend un module optionnel qui permet aux auditeurs d'enregistrer, de suivre et de synthétiser les risques, les contrôles et les éléments à signaler grâce à un puissant système de suivi centralisé. Vous pouvez créer de nombreux rapports pour analyser les risques et les contrôles identifiés, notamment à l'aide de Constellation™. Constellation™ permet à l'utilisateur de configurer divers affichages et rapports afin de visualiser l'ensemble des informations clés accumulées dans le dossier de mission aux différentes étapes de l'audit. Ces observations et rapports permettront à l'auditeur d'identifier, d'évaluer et de traiter les risques d'anomalies significatives susceptibles d'avoir une incidence significative sur les états financiers.

The automated tools, forms, checklists, work programs and questionnaires provided in Audit International are useful practice aids that can save time and money while ensuring efficiency, effectiveness, completeness and consistency.

CPA Canada décrit ses formulaires de mission ISA comme étant « conçus pour aider les professionnels à réaliser des missions d'audit, d'examen et de compilation de haute qualité et rentables pour les petites et moyennes entités (PME) ». Les formulaires relatifs aux missions ISA comprennent un modèle Word ou Excel pour chacune des listes de contrôle, des formulaires et des modèles de lettres. Ces outils pratiques, qui vous font gagner du temps, vous permettent de personnaliser les formulaires et les lettres afin de les adapter aux besoins spécifiques de chaque mission.

Pour plus d'informations sur l'application des ISA aux entités de différentes tailles, veuillez consulter les articles de l'IAASB, disponibles sur son site web, www.ifac.org.

Ces guides pratiques sont destinés aux petites et moyennes entreprises (PME) du secteur privé et ne traitent pas de la grande diversité de situations, de facteurs de risque ou de problématiques sectorielles spécifiques pouvant concerner un client particulier ou des groupes de clients (tels que ceux opérant dans un secteur spécialisé, au sein d'une administration publique ou d'une organisation à but non lucratif, ou dans des environnements informatiques complexes, etc.). Par conséquent, les outils pratiques doivent toujours être adaptés, sur la base d'un jugement professionnel, afin de tenir compte des faits et des circonstances connus propres à chaque mission.

Les guides pratiques ont été mis à jour pour tenir compte des exigences de l'ISA qui entreront en vigueur à compter du 15 décembre 2023.

Les normes ISA suivantes n'ont pas été abordées dans le présent ouvrage ni dans d'autres ressources ou normes professionnelles :

• Norme ISA 720 (révisée) – Responsabilités de l'auditeur concernant les autres informations

• Norme ISA 805 (révisée) – Considérations particulières – Contrôles des états financiers individuels et d’éléments, de comptes ou de postes spécifiques d’un état financier

• Norme ISA 810 (révisée) – Missions visant à rendre compte sur des états financiers résumés

• ISRE 2410 Examen des informations financières intermédiaires effectué par le contrôleur légal de l'entité

Processus d'audit

Le processus d'audit d'Audit International peut être divisé en trois phases.

Phase 1 – Planification et évaluation des risques – Réaliser les activités préliminaires de la mission, notamment déterminer si celle-ci peut ou doit être acceptée, définir le seuil de signification, organiser l’audit de manière à ce que l’attention soit concentrée sur les domaines clés, identifier et évaluer le risque d’anomalies significatives dans les états financiers grâce à une bonne compréhension de l’entité (y compris les risques significatifs et la conception/mise en œuvre des contrôles internes pertinents), et conclure en résumant les évaluations des risques.

Phase 2 - Réponse aux risques - Concevoir des procédures d'audit qui répondent aux risques évalués d'anomalies significatives au niveau des états financiers et des assertions, recueillir des éléments probants suffisants et appropriés, et évaluer s'il est nécessaire de mettre en œuvre des procédures supplémentaires.

Phase 3 - Finalisation et rapport - Communiquer avec la direction et les responsables de la gouvernance (anomalies, constatations, faiblesses significatives et lacunes importantes, ainsi que déclarations écrites), finaliser le dossier d'audit en s'assurant que les jugements et conclusions importants ont été arrêtés et que les événements postérieurs à la date de clôture ont été examinés, puis émettre une opinion sur les états financiers.

Profils d'audit

Les profils d'audit permettent de désactiver les fonctionnalités d'audit intégrées et de supprimer des documents (outils pratiques) du Gestionnaire de documents. Caseware Audit International comprend six (6) profils.

• Minimal - comprend les documents automatiques et les programmes de travail. La documentation fournie par défaut n'est pas conforme à la norme ISA. Ce profil est conçu pour une mission locale simple.

• De base - comprend les documents automatiques, les programmes de travail, l'analyse de l'importance relative et la feuille de calcul « Domaines des états financiers ». La documentation fournie par défaut n'est pas conforme à la norme ISA.

  Ce profil est conçu pour une mission locale simple dans les juridictions où les ISA ne sont pas obligatoires, mais où les concepts de caractère significatif et l'évaluation de base des risques liés aux différents postes des états financiers sont utilisés pour fournir une aide automatisée dans l'adaptation des travaux d'audit.

• OneForm - comprend les documents automatiques, les programmes de travail, l'analyse de l'importance relative et la feuille de calcul des domaines des états financiers. Il comprend également « OneForm », un modèle de note de service conçu pour servir de cadre aux exigences en matière de documentation ISA.

  Ce profil est conçu pour une mission simple nécessitant des ISA. Un formulaire de note de service d'une page est fourni à titre de cadre pour remplir les documents requis, y compris la documentation relative aux risques.

• OneForm+ - Il comprend les documents automatiques, les programmes de travail, l'analyse de l'importance relative et la feuille de calcul des postes des états financiers. Il comprend également « OneForm », un modèle de note de service conçu pour servir de cadre aux exigences en matière de documentation ISA. Elle comprend les modules de suivi automatisé des risques et d'éléments à signaler de Caseware.

• Core – Il comprend toutes les fonctionnalités d'audit disponibles ainsi que les documents Core inclus dans les formulaires de mission ISA.

• Adapté à chaque mission - Il comprend toutes les fonctionnalités d'audit disponibles ainsi que l'ensemble des documents figurant dans les formulaires de mission ISA et les documents complémentaires nécessaires à la mise en œuvre des normes ISA au sein d'une entité de plus grande taille (par exemple, le recours aux auditeurs internes). L'Optimiseur guide la suppression des zones non applicables.

Pour comparer tous les profils et les options générales, cliquez ici.

Fonctionnalité d'audit

Audit International optimise le processus d'audit grâce à l'utilisation de profils et à l'outil Audit Optimiser intégré. Les profils permettent de désactiver les fonctionnalités d'audit intégrées et de supprimer des documents (outils pratiques) du Gestionnaire de documents. L'outil Optimiser fonctionne en arrière-plan pour générer les programmes de travail, les listes de contrôle et les formulaires les plus adaptés, en fonction des critères définis par l'équipe chargée de la mission. Les programmes de travail et les procédures individuels feront l'objet d'une adaptation supplémentaire en fonction de l'évaluation du risque d'anomalies significatives au niveau des états financiers et des assertions.

Le tableau de bord intégré du flux de travail est conçu pour vous permettre de suivre facilement le déroulement du projet en suivant les trois phases décrites ci-dessus.

Veuillez vous reporter à la section Présentation d'Audit pour consulter un organigramme et obtenir des explications supplémentaires sur le flux des données au sein du produit Audit International.

Avertissement

Ces formulaires ont pour but d'aider les professionnels à mettre en œuvre les Normes internationales d'audit (ISA) pour l'audit des petites et moyennes entités. Ces formulaires ne sont pas destinés à se substituer aux ISA elles-mêmes.

Les professionnels doivent utiliser ces formulaires en tenant compte de leur jugement professionnel ainsi que des faits et des circonstances propres à chaque audit.

Caseware® International Inc. et CPA Canada déclinent toute responsabilité quant aux conséquences, directes ou indirectes, pouvant découler de l'utilisation et de l'application de ces formulaires.

Droits d'auteur

Le modèle Audit International™ est protégé par le droit d'auteur de Caseware® International Inc. L'utilisation de ce modèle est soumise au contrat de licence d'utilisateur final de Caseware® International Inc. Tous les droits de propriété intellectuelle relatifs au logiciel et au contenu restent la propriété exclusive de Caseware® International Inc. ou de CPA Canada, selon le cas.