Planificación
Como parte del proceso, los contables deben planificar sus compromisos mediante:
- Determinar si el cliente es el adecuado,
- Determinación de los servicios que se prestarán,
- Revisar los datos del balance de comprobación del cliente y establecer el umbral de materialidad,
- Elaborar su estrategia general y,
- Comunicar sus expectativas y compromisos al cliente.
Para ayudar al contable en este proceso, se le proporcionan herramientas que le ofrecen de forma sistemática un marco de referencia dentro del cual pueda planificar adecuadamente su enfoque. Entre los documentos clave que se incluyen en la sección de planificación de la plantilla pueden figurar:
- Cartas
- Materialidad
- Hoja de trabajo sobre las áreas de los estados financieros
- Entregables de la firma e información del cliente
Páginas clave
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Documentación de planificación
La plantilla proporciona documentos que sirven de ayuda para la aceptación o la renovación de un cliente, para elaborar una estrategia global de auditoría y para establecer los resultados que debe ofrecer la firma.
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Las listas de verificación contienen procedimientos para abordar el compromiso en su conjunto, así como para las fases de planificación, evaluación de riesgos, respuesta a los riesgos y finalización del mismo. Estos temas le proporcionan más información sobre la gestión de las listas de verificación para su compromiso de auditoría.
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La materialidad y la hoja de trabajo de la FSA
Los documentos sobrelamaterialidad le permiten planificar y determinar la materialidad del compromiso. Una vez calculada la materialidad, se recomienda evaluarla en el FSA.