Responder y formalizar una partida de la FSA
Una vez finalizada toda la planificación de la evaluación de riesgos para un elemento de la FSA, es necesario configurar los programas de trabajo asociados a la FSA en consecuencia para cumplir con los requisitos de auditoría. Cada programa de trabajo cuenta con un área de planificación que se utiliza para dar respuesta al riesgo evaluado, tanto a nivel de los estados financieros como a nivel de las afirmaciones. Al cumplimentar las columnas de respuesta a la auditoría en el FSA, algunas partes de las respuestas detalladas a la auditoría se completarán automáticamente en el programa de trabajo correspondiente.
Requisito previo
- El autor de la firma ha activado la opción Incluir respuesta de auditoría en el FSA en AO - Opciones generales.
Nota:
- Es posible que el autor de la firma haya añadido, renombrado u ocultado algunas columnas.
- Si el autor de la firma ha habilitado la automatización de las columnas de respuesta de auditoría en función del riesgo inherente, el riesgo de control y la puntuación de RIM establecidos en «AO - Opciones generales», es posible que algunas columnas no se muestren.
Procedimiento
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Rellene las columnas de respuesta a la auditoría correspondientes, tal y como las haya establecido el autor de la firma. De forma predeterminada, se incluyen cuatro columnas de respuesta de auditoría:
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A. Procedimientos sustantivos: aspectos básicos
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B. Procedimientos de fondo — ampliados (muestreo, fraude, riesgos significativos, etc.)
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C. Procedimientos analíticos sustantivos (verificación del total, etc.)
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D. Pruebas de los controles (eficacia operativa)
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- Si procede, introduzca una explicación en el campo «Finalización de la respuesta a la auditoría».
- Una vez completada la evaluación de riesgos y la respuesta correspondiente a la afirmación, marque la casilla Evaluación de riesgos completada o utilice el botón de autocompletar situado en la parte superior de la columna para marcar todas las casillas del elemento del FSA.
Notas:
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Las señales de advertencia (
) aparecen cuando ningún procedimiento de auditoría del programa de trabajo asociado aborda una afirmación concreta.
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Los indicadores de advertencia (
) aparecen en las siguientes situaciones en relación con las respuestas a las auditorías en la FSA:- Si el riesgo asociado a la FSA es significativo y no se seleccionan pruebas de control ni se evalúa el riesgo analítico sustantivo.
- Si existe un riesgo asociado a una FSA en la que se ha marcado la casilla correspondiente a dicho riesgo, los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan pruebas suficientes y adecuadas (pruebas de los controles).
- El riesgo inherente se ha clasificado como «bajo».
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Si se ha finalizado un elemento de la FSA, pero se produce un cambio en la respuesta del RIM o de la auditoría, aparecerá el siguiente indicador de advertencia:
