Identificación de riesgos

Como parte del proceso de auditoría, es necesario identificar los riesgos asociados a los compromisos de sus clientes, y su auditoría debe diseñarse de manera que aborde dichos riesgos.

Como autor de la firma, los riesgos habituales pueden predefinirse en la plantilla maestra para que el equipo encargado del compromiso los utilice y modifique en cada expediente de cliente. Los riesgos también pueden vincularse a procedimientos de auditoría específicos para indicar en qué casos se ha abordado el riesgo de forma concreta. Nota: todos los riesgos identificados se recogen en los Informes de riesgos.

Los riesgos predefinidos proporcionan a sus equipos de trabajo una biblioteca de riesgos que les ayudará a identificar todos los riesgos relevantes para el compromiso. Asimismo, algunos de los campos pueden rellenarse con antelación y vincularse a procedimientos habituales, lo que supone un mayor ahorro de tiempo a nivel de proyecto. Como buena práctica, tal vez le convenga añadir un identificador a los riesgos predefinidos en la plantilla para diferenciarlos de los riesgos identificados durante el compromiso.

Los riesgos se presentan en los siguientes ámbitos:

• En el documento Informe de riesgos. Es posible que los filtros excluyan determinados riesgos.

• En el minirinforme de riesgos titulado «Riesgos abordados» o «Riesgos identificados», que figura en la parte superior de los documentos del programa de trabajo y de la lista de verificación. El informe «Riesgos abordados» muestra los riesgos si se ha marcado el documento en el campo «Riesgo abordado» o si el riesgo es de nivel de entidad . El informe «Riesgos identificados» muestra los riesgos si el documento se ha marcado como Fuente.

• En el minirinforme de riesgos «Riesgos abordados» o «Riesgos identificados», situado en la parte superior de la hoja de trabajo «Áreas de los estados financieros». El informe «Riesgos abordados» muestra los riesgos a nivel de entidad . El informe «Riesgos identificados» muestra los riesgos si la hoja de trabajo se ha marcado como Fuente.

• En el cuadro de diálogo Control , en la sección de riesgos abordados, si el ámbito de los estados financieros o el ciclo empresarial afectados por el riesgo coinciden con lo seleccionado en el control.

• En la matriz de control, como factores de riesgo. Los filtros pueden excluir determinados riesgos.