Audit International 24.00 - Actualizaciones de contenido
Caseware® International Inc. concede licencias sobre determinados contenidos a Audit International en virtud de un acuerdo con la Asociación de Contables Públicos Colegiados de Canadá (CPA Canada). El contenido ofrece orientaciones no vinculantes sobre la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Garantía. Estos formularios se han diseñado para ayudar a los profesionales en la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y no pretenden sustituir a las propias NIA. CPA Canada actualiza sus contenidos periódicamente, por lo que los profesionales deben asegurarse de que utilizan la versión más reciente de todos los formularios.
- Actualizaciones de contenido
- AO: Actualizaciones sobre las opciones de riesgo general
- AO - Hoja de trabajo de áreas de los estados financieros - Actualizaciones de la puntuación definida de RIM
Resumen
Esta versión de Audit International recoge los cambios y los nuevos requisitos de la NIA 315 (revisada en 2019) y tiene por objeto aclarar y ayudar a los auditores a identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones significativas de forma más coherente y rigurosa. Lo que no ha cambiado es el modelo de riesgo de auditoría y el objetivo de identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones significativas a nivel de los estados financieros y de las afirmaciones, ya sean debidas a fraude o a error, con el fin de contribuir al diseño de la respuesta de auditoría. A raíz de estos cambios y de los nuevos requisitos, se han realizado actualizaciones en Audit International 24.00. Antes de actualizar la plantilla, revise la información que se detalla a continuación, además de las nuevas actualizaciones de contenido.
Nuevos formularios
Se ha añadido una hoja de trabajo para comprender el flujo de información en los procesos empresariales, dentro de la carpeta Implementación de controles/Procedimientos de seguimiento:
- Hoja de trabajo del formulario 566: Flujo de información - Proceso empresarial
Se ha añadido una lista de verificación complementaria para el recuento de activos agrícolas en la carpeta Complementario:
- SUP3.110 Lista de verificación para el recuento de activos agrícolas
Se ha añadido una nota de auditoría para los compromisos que se rigen por la norma ISA 315 (revisada), en lugar de la norma ISA 315 (revisada en 2019), en la carpeta Auditoría:
- ONEFORMX. Nota de auditoría
Se ha añadido un informe de riesgos para evaluar el riesgo inherente de conformidad con la norma ISA 315 (revisada en 2019) en la carpeta Resumen de la evaluación de riesgos:
- 520E.8 Informe de riesgos: evaluación de los riesgos inherentes
Se han añadido informes de riesgo correspondientes a compromisos realizados con arreglo a la NIA 315 (revisada), en lugar de la NIA 315 (revisada en 2019), en diversas carpetas:
- 520E.101 Informe de riesgos: identificación de riesgos
- 520E.102 Informe de riesgos: riesgo de fraude
- 520E.103 Informe de riesgos: riesgos empresariales
- 520E.104 Informe de riesgos: riesgo por ciclo
- 520E.105 Informe de riesgos: resumen de la evaluación de los riesgos de control
- 520E.106 Informe de riesgos - Evaluación de riesgos
- 520E.107 Informe de riesgos: riesgo abordado
Nuevos perfiles
Se han añadido tres perfiles adicionales para los compromisos que se rigen por la NIA 315 (revisada) en lugar de la NIA 315 (revisada en 2019):
- Oneform+ anterior
- Núcleo anterior
- Anterior: Sastre por compromiso
Cambios en las etiquetas
Se han introducido cambios para incluir los formularios de «Tailor» correspondientes a cada perfil de colaboración en el perfil «Core»:
- 506. Hoja de trabajo: Identificación de riesgos de fraude (Fundamental)
- 511. Comprensión del entorno informático (Tema fundamental)
- 511-1. Comprensión del entorno informático - Lista (Fundamental)
- 531. Controles generales de TI (básicos)
Eliminación de las formas condensadas
Se ha dejado de fabricar las versiones condensadas.
Actualizaciones de contenido
Audit International incluye las siguientes actualizaciones de contenido, además de las novedades de Audit 24.00.
Configuración del archivo de compromiso
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 400. |
Se han añadido nuevos procedimientos relacionados con la información del perfil, la norma ISA 315 (revisada en 2019) y el recuento de activos agrícolas. Se ha eliminado un procedimiento relativo a los formularios resumidos. Cambio importante en las vistas del informe de riesgos y en los procedimientos relativos a la continuidad de la empresa. Pequeños cambios en los «Estados financieros para fines específicos» y en los «Procedimientos complementarios». |
| 400-1. |
Se han añadido nuevos procedimientos relacionados con la información del perfil, la norma ISA 315 (revisada en 2019) y el recuento de activos agrícolas. Cambio importante en el procedimiento de visualización de los informes de riesgos. Modificación menor del procedimiento complementario. |
| 400-2. |
Se han añadido nuevos procedimientos relacionados con la información del perfil, la norma ISA 315 (revisada en 2019), el entorno informático y el recuento de activos agrícolas. Se ha eliminado un procedimiento relativo a los formularios resumidos. Cambio importante en el procedimiento de visualización de los informes de riesgos. Modificación menor en los «Estados financieros para fines específicos» y los «Procedimientos complementarios». |
| 400-3. |
Se han añadido nuevos procedimientos relacionados con el recuento de existencias y el recuento de activos agrícolas. Modificación menor del procedimiento complementario. |
Auditoría
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| ONEFORM. |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). |
| ONEFORMX. NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario para «Previous Oneform + profile». |
Planificación
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 405C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 430. | Se han introducido cambios menores en dos procedimientos. |
| 430C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 455. |
Cambios importantes en cinco procedimientos. Se han introducido modificaciones menores en tres procedimientos. Se han añadido 5 nuevos procedimientos. Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 455C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 436C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 420. | Se ha actualizado el cálculo del cierre de ejercicio en la tabla de materialidad de desempeño para que funcione de la misma manera que la materialidad general. |
| 436C-1 | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
Evaluación de riesgos
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 506. |
Se han introducido modificaciones menores en tres procedimientos. Actualización de las directrices sobre documentos. Se han modificado el nombre y la etiqueta del formulario para reflejar el cambio de este formulario al perfil «Core». |
| 510. |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Se ha trasladado el apartado «Comprensión del modelo de negocio, los objetivos, las estrategias y los riesgos empresariales relacionados de la entidad» a una subsección de la sección B. Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 510C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 511. |
Se han introducido modificaciones menores en ocho procedimientos. Actualización de las directrices sobre documentos. Se han modificado el nombre y la etiqueta del formulario para reflejar el cambio de este formulario al perfil «Core». |
| 511-1. | Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 523. |
Se ha actualizado un procedimiento para cada sección de estimaciones. Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.1 | Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.101 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.1. |
| 520E.2 | Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.102 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.2. |
| 520E.3 |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.103 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.3. |
| 520E.4 |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.104 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.4. |
| 530. |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 531. |
Actualización de las directrices sobre documentos. Se han modificado el nombre y la etiqueta del formulario para reflejar el cambio de este formulario al perfil «Core». |
| 566. NUEVO | Nuevo formulario. |
| 520E.5 |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.105 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.5. |
| 520E.6 |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.106 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en la versión 23.00 520E.6. |
| 520E.8 NUEVO | Nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada en 2019). |
| 520E. | Se han actualizado las directrices sobre la documentación. |
Respuesta ante los riesgos
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 605C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 5102 | Se han introducido cambios menores en un procedimiento. |
Planes y procedimientos de auditoría
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| SUP3 |
Se han introducido modificaciones menores en tres procedimientos. Se han introducido cambios importantes en siete procedimientos. Se ha eliminado 1 procedimiento. |
| SUP3.110 NUEVO | Nuevo formulario. |
Documentación de finalización
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 335. | Se ha actualizado el valor de materialidad de desempeño máximo para que se complete a partir de la materialidad de desempeño definitiva del formulario 420, en lugar de la preliminar. |
| DOC |
Se han añadido 6 nuevos procedimientos. Cambios importantes en 10 procedimientos. Se han introducido modificaciones menores en 17 procedimientos. Se han eliminado dos procedimientos. Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 301 |
Se han introducido modificaciones menores en tres procedimientos. Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.7 |
Formulario actualizado de la norma ISA 315 (revisada en 2019). Actualización de las directrices sobre documentos. |
| 520E.107 NUEVO | Se ha creado un nuevo formulario para la norma ISA 315 (revisada) utilizando la vista anterior empleada en 23.00 520E.7. |
Documentos del sistema de auditoría Caseware
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| P | Se han actualizado los enlaces para eliminar las formas abreviadas. |
Formularios originales del kit de herramientas (sustituidos por las herramientas automatizadas de Caseware)
| Números de formulario | Descripción |
|---|---|
| 420C. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario resumido del conjunto de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 590-ANTERIOR ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 590. NUEVO | Se ha sustituido el formulario del kit de herramientas 590-PREVIOUS por el nuevo formulario del kit de herramientas. |
| 501.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del kit de herramientas como alternativa al formulario 501. |
| 511.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del conjunto de herramientas como alternativa al formulario 511 y al formulario 511.-1. |
| 520. (Excel) ELIMINADO | Se ha sustituido el formulario de Excel por el de Word. |
| 520. (Word) NUEVO | Ha sustituido al formulario 520 del kit de herramientas original. Formulario de Excel con el nuevo formulario de Word. |
| 520C. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario resumido del conjunto de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 522. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. El formulario 520 sustituye a este formulario del kit de herramientas. |
| 522C. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario resumido del conjunto de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 524. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 530.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del kit de herramientas como alternativa al formulario 530. |
| 535.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del conjunto de herramientas para complementar el nuevo formulario 530.ALT de dicho conjunto. |
| 540.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del conjunto de herramientas como alternativa a los formularios 540 a 562. |
| 550.ALT NUEVO | Se ha añadido un nuevo formulario del conjunto de herramientas como alternativa a los formularios 540 a 562. |
| 530C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 540C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 545C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 550C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 555C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 560C. ELIMINADO | Se han eliminado las formas abreviadas de la plantilla. |
| 570. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 582. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 584. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
| 585. ELIMINADO | Se ha eliminado el formulario del kit de herramientas, ya que ha dejado de ser pertinente. |
AO: Actualizaciones sobre las opciones de riesgo general
Modificaciones en «Risk», incluidas las nuevas propiedades disponibles.
| Categoría | Mínimo / Básico / OneForm | OneForm+ | Núcleo | Adaptado a cada proyecto | OneForm+ anterior | Núcleo anterior | Anterior: Sastre por compromiso |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Habilitar riesgos | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| Riesgo inherente | - | Activado | - | - | - | Activado | Activado |
| Control del riesgo | - | Activado | - | - | - | Activado | Activado |
| RIM | - | Sig., H, M, L, Insign. | Sig., H, M, L, Insign. | Sig., H, M, L, Insign. | Alto, Medio, Bajo | Alto, Medio, Bajo | Alto, Medio, Bajo |
| Probabilidad de que se produzca | - | - | Activado | - | - | - | Activado |
| Magnitud | - | - | Activado | - | - | - | Activado |
| ¿Qué puede salir mal? | - | Desactivado | Desactivado | Desactivado | Activado | Activado | Activado |
| Fuente/referencia | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| Factores de riesgo inherentes NUEVO | - | - | - | - | - | - | - |
| Categorías de factores de riesgo inherentes NUEVO | - | - | - | - | - | - | - |
| Descripción de los factores de riesgo inherentes NUEVO | - | Activado | Activado | Activado | - | - | - |
| Riesgo significativo | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| Procedimientos distintos de los sustantivos | - | - | Activado | Activado | - | - | Activado |
| Respuesta de la dirección | - | - | - | - | - | Activado | Activado |
| Tratamiento y mitigación de riesgos | - | - | - | - | - | Activado | Activado |
| Existen medidas de control para mitigar el riesgo | - | - | - | - | - | Activado | Activado |
| Cuadro de respuestas a la auditoría | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| La auditoría ha abordado adecuadamente el riesgo | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| Ciclos empresariales afectados | - | - | - | - | - | Activado | Activado |
| Detalles de las afirmaciones sobre la respuesta ante los riesgos | - | - | - | - | Activado | Activado | Activado |
| El «Nivel de estados financieros» ha pasado a denominarse «Nivel de entidad» | - | Renombrado | Renombrado | Renombrado | Renombrado | Renombrado | Renombrado |
AO - Hoja de trabajo de áreas de los estados financieros - Actualizaciones de la puntuación definida de RIM
Perfiles: OneForm+, Core, Tailor según cada proyecto
Perfiles: OneForm+ anterior, Core anterior, Tailor anterior por proyecto
