Audit International - Información general

Caseware® International Inc. (Caseware) concede licencias sobre determinados contenidos para Audit International™ en virtud de un acuerdo con los Contables Públicos Certificados de Canadá (CPA Canadá). El contenido ofrece orientaciones no vinculantes sobre la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB).

Audit International™ incluye un módulo opcional que permite a los auditores registrar, realizar un seguimiento y resumir los riesgos, los controles y los aspectos que deben incluirse en el informe mediante un potente sistema de seguimiento centralizado. Puede crear numerosos informes para analizar los riesgos y controles identificados, incluido Constellation™. Constellation es una interfaz gráfica que muestra toda la información relevante acumulada en el expediente del encargo en las distintas fases de la auditoría. Las observaciones y los informes garantizarán que el auditor pueda identificar, evaluar y dar respuesta a aquellos riesgos de incorrecciones significativas que puedan afectar de manera significativa a los estados financieros.

Las herramientas automatizadas, los formularios, las listas de verificación, los programas de trabajo y los cuestionarios que ofrece Audit International son recursos prácticos muy útiles que permiten ahorrar tiempo y dinero, al tiempo que garantizan la eficiencia, la eficacia, la exhaustividad y la coherencia.

CPA Canadá describe sus formularios de encargo ISA como:«diseñados para ayudar a los profesionales a llevar a cabo encargos de auditoría, revisión y compilación de alta calidad y rentables para pequeñas y medianas empresas (PYMES)». Los formularios de encargos de la ISA incluyen una plantilla en formato Word o Excel de cada una de las listas de verificación, formularios y modelos de cartas. Estas plantillas, que le permiten ahorrar tiempo, le permiten personalizar los formularios y las cartas para adaptarlos a las necesidades de cada encargo.

Para obtener más información sobre la aplicación de las ISA a entidades de distintos tamaños, consulte los artículos del IAASB, disponibles en su sitio web, www.ifac.org.

Las guías prácticas están diseñadas para entidades no cotizadas de tamaño pequeño y mediano (pymes) y no abordan la amplia variedad de circunstancias, factores de riesgo o cuestiones específicas del sector que puedan darse en el caso de un cliente concreto o de grupos de clientes (como los que operan en un sector especializado, en la administración pública o en organizaciones sin ánimo de lucro, o en entornos informáticos complejos, etc.). Por consiguiente, las guías prácticas deben adaptarse siempre, basándose en el criterio profesional, a los hechos y circunstancias conocidos de cada encargo.

Las guías prácticas se han actualizado para cumplir con los requisitos de la ISA que entrarán en vigor a partir del 15 de diciembre de 2023.

Las siguientes Normas Internacionales de Auditoría no se han tratado en este producto ni en otros recursos o normas profesionales:

• NIC 720 (Revisada) Responsabilidades del auditor en relación con otra información

• NIC 805 (Revisada) Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros individuales y de elementos, cuentas o partidas específicos de un estado financiero

• NIC 810 (Revisada): Encargos para informar sobre estados financieros resumidos

• ISRE 2410: Revisión de la información financiera provisional realizada por el auditor independiente de la entidad

Flujo de trabajo de auditoría

El proceso de auditoría de Audit International se puede dividir en tres fases.

Fase 1: Planificación y evaluación de riesgos- Llevar a cabo las actividades preliminares del encargo, incluyendo la valoración de si este puede o debe aceptarse; determinar la materialidad; organizar la auditoría para garantizar que se preste especial atención a las áreas clave; identificar y evaluar el riesgo de incorrecciones materiales en los estados financieros mediante el conocimiento de la entidad (incluidos los riesgos significativos y el diseño y la aplicación de los controles internos pertinentes); y concluir con un resumen de las evaluaciones de riesgos.

Fase 2: Respuesta ante los riesgos - Diseñar procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos evaluados de incorrecciones materiales a nivel de los estados financieros y de las afirmaciones, obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, y evaluar los resultados para determinar si es necesario aplicar procedimientos adicionales.

Fase 3: Finalización y presentación de informes - Comunicarse con la dirección y los responsables del gobierno de la entidad (inexactitudes, hallazgos, deficiencias materiales y deficiencias significativas, así como declaraciones escritas); completar el expediente de auditoría, asegurándose de que se hayan concretado los juicios y conclusiones significativos y se hayan revisado los hechos posteriores; y emitir un dictamen sobre los estados financieros.

Perfiles de auditoría

Los perfiles de auditoría se utilizan para desactivar las funciones de auditoría integradas y eliminar documentos (materiales de apoyo) del Gestor de documentos. Caseware Audit International incluye seis (6) perfiles.

• Mínimo : incluye documentos automáticos y programas de trabajo. La documentación predeterminada incluida no cumple con la norma ISA. Este perfil está diseñado para un simple encargo local.

• Básico : incluye documentos automáticos, programas de trabajo, materialidad y la hoja de cálculo «Áreas de los estados financieros». La documentación predeterminada incluida no cumple con la norma ISA.

  Este perfil está diseñado para un encargo local sencillo en jurisdicciones en las que no se exigen los ISA, pero en las que se utilizan los conceptos de importancia relativa y la evaluación básica de riesgos en las áreas de los estados financieros para proporcionar asistencia automatizada a la hora de adaptar el trabajo de auditoría.

• OneForm : incluye documentos automáticos, programas de trabajo, materialidad y la hoja de cálculo «Áreas de los estados financieros». También incluye «OneForm», un documento de referencia concebido como marco de referencia para los requisitos de documentación de la ISA.

  Este perfil está diseñado para un encargo sencillo en el que se requieren ISA. Se proporciona un formulario de nota de una página como plantilla para cumplimentar la documentación necesaria, incluida la relativa a los riesgos.

• OneForm+ - Incluye documentos automáticos, programas de trabajo, materialidad y la hoja de cálculo de áreas de los estados financieros. También incluye «OneForm», un documento de referencia concebido como marco para los requisitos de documentación de la ISA. Incluye los módulos de seguimiento automatizado de riesgos y de elementos sujetos a notificación de Caseware.

• Core–Incluye todas las funciones de auditoría disponibles y los documentos de Core incluidos en los formularios de encargo de la ISA.

• Adaptado a cada encargo- Incluye todas las funciones de auditoría disponibles y todos los documentos incluidos en los formularios de encargo de las Normas Internacionales de Auditoría (ISA), así como los documentos complementarios necesarios para abordar las ISA en una entidad de mayor tamaño (por ejemplo, la dependencia de los auditores internos). El optimizador guía la eliminación de las áreas no aplicables.

Para ver una comparación de todos los perfiles y opciones generales, haga clic aquí.

Funcionalidad de auditoría

Audit International optimiza el proceso de auditoría mediante el uso de perfiles y el optimizador de auditorías integrado. Los perfiles se utilizan para desactivar las funciones de auditoría integradas y eliminar documentos (materiales de apoyo) del Gestor de documentos. La herramienta Optimiser trabaja en segundo plano para elaborar los programas de trabajo, las listas de comprobación y los formularios más adecuados, basándose en los criterios definidos por el equipo encargado del encargo. Los programas de trabajo y los procedimientos individuales se adaptarán aún más en función de la evaluación del riesgo de incorrecciones materiales a nivel de los estados financieros y de las afirmaciones.

El panel de control de flujos de trabajo integrado está diseñado para facilitar la gestión del encargo a través de las tres fases mencionadas anteriormente.

Consulte Recorrido por la auditoría para ver un diagrama de flujo y obtener más información sobre cómo circulan los datos dentro del producto Audit International.

Aviso legal

Estos formularios se han diseñado para ayudar a los profesionales a aplicar las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en la auditoría de pequeñas y medianas entidades. Estos formularios no pretenden sustituir a las propias ISA.

Los profesionales deberán utilizar estos formularios teniendo en cuenta su criterio profesional, así como los hechos y circunstancias propios de cada auditoría concreta.

Caseware® International Inc. y CPA Canada declinan toda responsabilidad que pueda derivarse, directa o indirectamente, del uso y la aplicación de estos formularios.

Derechos de autor

La plantilla Audit International™ es propiedad intelectual de Caseware® International Inc. El uso de esta plantilla está sujeto al contrato de licencia de usuario final de Caseware® International Inc. Todos los derechos de propiedad intelectual sobre el software y los contenidos siguen siendo propiedad exclusiva de Caseware® International Inc. o de CPA Canada, según corresponda.